XX村财务管理规章制度.doc

XX村财务管理规章制度 第一条为了加强本村集体经济组织的财务管理，规范村的会计行为，保证会计资料真实、完整，管好、用好村级集体资金，根据上级有关制度、规定，结合我村实际制订本制度。 第二条村财务实行“四不变”、“六统一”的“村级财务镇村共管”管理制度：即村级集体经济资金所有权不变、资金使用权不变、资金收益权不变、资金审批权不变；全镇实行统一财务制度、统一审核凭证、统一集中记帐、统一集中货币资金管理、统一财务核算、统一建档管理。 第一章财务预算制度 第三条本村财务活动实行计划管理。在编制财务预算时必须把握统筹兼顾，增收节支、量入为出、留有余地的原则和坚持实事求是的原则，如实反映情况，并进行分析。 第四条财务预决算包括年度综合预决算和单项预决算。2-5万元以上重大财务事项和工程建设，必须实行单项预决算。其预决算相关合同、协议应交镇财管中心一份，以审核监督款项的支取管理使用。并作记帐时附件入帐，凡不上报的不予支款。同时，在公布栏中公布，接受群众监督。 第二章货币资金管理制度 第五条村里的所有货币资金必须统一交镇财管中心管理。严格实行权、帐、钱分开管理的原则，规范银行存款管理，不多头开户，一切现金收支由村报帐员负责，其他人员不得直接经手现金、存款业务。 上级有关部门和有关单位下拨村的各种专项补助款、土地征用款、拍卖款等，应凭村报帐员开具的《受降镇农村统一收款凭证》，经过镇村级财务管理服务中心非现金结算办理。 第六条实行备用金限额制度。我村备用金限额为5000元。坚持收支两条线，村现金收入应及时上交镇财管中心。重大开支须经党支部、村委会研究开支预算申领。要定期、不定期盘点备用金存数，以确保制度执行与资金安全。 第七条严格遵守财经纪律，不坐支现金、不挪用公款、不公款私存、不多头存款、不白条抵库、不公款私借、不未批先报、不私留帐外公款、不替人担保抵押。 第八条加强结算资金的管理。每季核对一次应收、应付款项，拖欠款要采取切实可行措施催收，确属一时无法收回的应订立还款合同，约定期限收回，并按国家同期贷款利率计息。因公的借款还款时应另开收据，不能将已入帐借据抽出。 第九条因公外出或购集体财物经批准预领的资金，公务完毕后，其预领款在五天内必须结清，不得借故拖欠占用。其他费用一律先审批后领款。 第三章审批制度 第十条健全开支审批制度，规范审批手续。一切费用开支都必须坚持勤俭办事业的方针，本着“必需、合理、小额、节约”的原则制订出开支标准，实行村财务负责人“一支笔”限额审批。村公务招待费，因公外出补贴等开支，应制订开支标准，报销时一定要附清单。 第十一条审批权限：支出500元以内的由财务负责人审批；超出500-5000元的要经党支部书记、村委会主任共同研究签发；5000-20000元的须经党支部、村委会集体研究同意，20000元以上要召开村民代表会议表决通过，并有书面决议，财务负责人要在凭证上签上“经集体研究同意”字样；审批人自身经手支出的凭证须经党支部书记、村委会主任签字。不得化整为零、化大为小，避开限额审批权。 第十二条由属付款的原始凭证，必须由经手人写明开支事项，属实物的经实物保管员验收、签字，属工程项目的经施工负责人签字，审批人签署意见后方可报销。 第四章收支结报制度 第十三条办理各项收、付事项，必须统一使用《受降镇农村收（付）款凭证》，村向镇财管中心领取收付款凭证时，要以旧换新，建立领用、交回、登记制度。收款凭证必须连号、连本、连页，年末对已启用而未用完的收款凭证应剪角作废，不得跨年度使用。 第十四条一切现金收付要经报帐员开具统一收付款凭证，办理现金收付款。非报帐员不得管理现金。如有特殊原因非报帐员代领各种款项时，应在收款后二天内向报帐员结清；凡代收款后一个月内不结帐的，视作挪用处理，六个月不结帐的以贪污论处。凡支出发生后二个月内不结报的凭证，无特殊原因的一律不得再审批报销。 第十五条10000元以上的收入应当天交镇财管中心，当天确实来不及的应在第二天交存镇财管中心，不得截留不交，或以收坐支，违背统一集中货币资金管理的原则，不多头存款。 第十六条每月（季）初要将上月（季）的收支凭证向镇财管中心报帐。审批凭证真实性、完整性，盘点库存现金，做到帐款相符。 第十七条严格执行镇财管中心申领资金手续：备用金限额1000至10000元以下，由报帐员直接申领；10000元以上的须经村党支部、村委会研究同意、签字盖章后申领。 第五章财产物资管理制度 第十八条财产、物资通过清盘建立明细帐核算。确定专人负责保管，及时维修、保养，每年年终都应盘点库存一次。 第十九条