[幼儿教育]税务会计习题及重点.pdfVIP

名词解释： 税收管辖权：是一种征税权，它是国家的管辖权在税收上的具体体现。 常设机构：即固定场所或固定基地，是指一个企业进行全部或部分经营活动的固 定营业场所。是指缔约国一方的企业在缔约国另一方从事全部和部分营业活动的 固定场所。 实际所得原则：即一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征 税，对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。 总利润原则：是讲跨国公司集团视为一个整体，具有关联关系的各企业税务当局 平时对集团内部的转让定价不加过问，年终时将公司集团成员在全球范围内取得 的利润加以汇总计算，按一定方法在公司集团成员之间加以划分，以此解决关联 企业之间国际收入与费用的分配问题。 国际税收：①国际税收是国际经济交往中形成的，国家间的税收分配关系以及为 这一分配关系所决定的国际准则和规范。②国际税收是指在国际经济活动中协调 国家与国家之间的税收分配关系，即调节跨国所得。③国际税收就是两个或两个 以上国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发 生的国家之间的税收分配关系。④国际税收是跨国税收分配关系的总和。 属地原则：选择地域概念作为一国行使其政治权利的指导思想的，称作“属地原 则”，也称来源国原则，就是认定一国主权所及的领土疆域为其行使征税权力的 范围，而不论纳税人是否是这个国家的公民或居民。 国际双重征税：是指两个或两个以上国家在同一时期内，对同一或不同纳税人的 同一征税对象或同一税源，实行相应的税收管辖权征收相同或类似的税收。 控股公司：是指为了控制而不是为了投资的目的，拥有其他一个或若干个公司的 大部分股票或证券的公司。 资本弱化：又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指跨国公司为了减少税额， 采用贷款方式替代募股方式进行的投资或者融资。 避税港：指的是税率很低、甚至是完全免征税款的国家或地区，但可能只有个别 税种较低，适用于特定分类的个人或商业机构。 简答题 1、简述国际避税与国际逃税的区别和联系。 答：不违反税收法规的行为会被认定为避税，而违反税收法规的行为会被认 定为逃税。①目的相同：都是为了减少或不履行纳税义务；②结果相同：都是对 一国财政收入带来不利影响，造成纳税人之间的税负不均。③性质不同：国际避 税属于“不违法”行为，而国际逃税是一种违法行为。④处理方法不同：对于国 际避税，为了防止再次发生，通常是由有关国家对其国内税法或税收协定作出相 应的修改和补充，以期完善法令条款，杜绝漏洞，对与本国政府反避税法令条款 1 有抵触的，一般要通过调整跨国纳税人的收入或费用分配进行补税。对于国际逃 税，则通常都要严格根据相关税法或税收协定的规定，由有关国家依法追缴税款、 加以处罚、直至查封财产和追究刑事责任。 2、 为防止对双重居民造成双重纳税义务，对在两国居民的跨国自然人居民身份 的判定顺序是什么？ 答：①是否有永久性住所；②哪国与个人的经济关系更密切，即看其重要利益 中心设在哪国；③是否有习惯性居所；④是哪个国家的国民。 3、 转让定价的调整方法有哪些？ 答：①可比非受控价格法；②再销售价格法；③成本加利润法。④其他合理 法。 4、 简述预约定价协议的含义和程序。 答：含义：预约定价协议是指纳税人和至少一国税务部门之间，就适用于同一 利益主体所直接或间接拥有、控制的两个或两个以上的组织、贸易商号、企业之 间，对收入、扣除、抵扣、优惠或折让进行分配时，彼此对该交易有关转让定价 的计算方法，共同达成一种具有约束力的协定。 程序：①预备会议；②申请；③主管当局受理并评审；④实施；⑤监控；⑥ 续展与调整。 5、 简述间接抵免的含义及原理。 答：含义：间接抵免法是指母公司所在的居住国政府，允许母公司将其子公司 已缴东道国的所得税中应由母公司分得股息承担的那部分税额，来冲抵母公司应 纳税额的办法。 原理：间接抵免法适用于母子公司模式的跨国企业，母公司抵免的是子公司分 配给母公司税后股息所承担的公司所得税。领导层公司必须是直接参加其外国下 层公司业务经营的积极投资者。 对于子公司支付给母公司股息时扣缴的预提所得税属直接抵免。 6、 简述转让价格和正常交易价格的区别。 答：跨国法人集团及其内部有关联关系和利益关系的各个企业之间相互销售 货物、提供劳务、借贷资金以及租赁和转让有形与无形资产等经济往来所专门制 定的结算价格称为转让价