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五力分析 利润贡献率=（某类产品的销售收入-直接成本-分摊给该类产品的分摊费用）/该类产品的销售收入 本课程中，印象最深的内容是什么？ 你们认为做对或做错哪些事？带来什么结果？ 如果有机会继续经营或重来，你们会如何做？ 有什么感受和想法能带到明天的工作中？ * 全面预算 — 作用与内容 为企业的经营者、投资者和股东描述企业未来经营发展蓝图 为企业高层领导提供快速的、可靠的和科学的辅助决策依据 实现对内部业务的快速沟通、处理和对外部市场的快速反应 有效提高工作效率和质量，增强企业经营的计划性和监管性 理顺业务关系，统一数据源头，使业务流程化、规范化管理 激励 全面预算 功能 协调 控制 沟通 规划 多层次——战略规划、业务计划、财务预算 多部门——销售部、生产部、采购部、行政 多类型——收入预算、费用预算、利润预算 全过程——预算编制、预算控制、预算分析 目标下达 预算编制 汇总审批 执行核算 分析调整 考核评价 预算编制 资源配置 预算控制 过程管理 预算分析 结果管理 初创期—资本投资 成熟期—成本预算 成长期—销售预算 衰退期—现金流量 全面预算管理 预算执行 — 控制分析 以预算为基准，对照实际执行的结果，考察预算差异和预算执行进度；在进行分析的过程中，考虑到异常因素，剔除异常因素后进行分析。 经过批准并发布的预算，进入预算执行的流程。在预算执行中，预算不仅起到指导和协调作用，而且还起到控制作用，尤其是对费用和资金的控制。 企业管理工具 协助管理层提高管理效率与经营效益 依赖于各级管理层的重视与有效执行 制定严格高效的执行控制流程与制度 预算管理保障 预算管理效果 全面预算管理 本年广告宣传 计划 本年计划 订单 上年未销 订单 本年销售 计划 本年应收账款 计划 上年应收账款 情况 年末应收账款 计划 本年应收账款 到期计划 销售系统 市场开拓 计划 ISO认证 计划 愿景、企业发展战略、竞争格局、机会威胁、优势劣势、业务策略、经营目标 生产系统 本年期初 库存 本年出产 计划 年初在制品 情况 本年上线 计划 年末在制品 计划 年末产品库存 计划 设备购置 计划 设备维护 计划 设备转产 计划 厂房购置 计划 厂房租赁 计划 加工费支付计划 产品研发 计划 本年原料采购 计划 年初原料库存 情况 年末原料库存 计划 供应系统 原料费支付计划 长期融资计划 短期融资计划 资金贴现计划 利息支付计划 折旧计提计划 税金交纳计划 现金流量预算 财务系统 行政费支付计划 收入预算 成本费用预算 利润预算 资本预算 固定资产预算 流动资产预算 全面预算管理——沙盘企业预算流程 主要是： 全面的业绩评价系统 战略管理系统的基石 战略性人力资源管理体系 What is The Balanced Scorecard 跨国企业： 　　很强的战略规划能力，有战略 　　执行能力差（90%以上的好战略没有被很好地实施） 中国企业： 　　使命/愿景/核心价值/长期目标？战略管理意识？ 　　战略？清晰的战略？战略管理的流程？ 　　企业绩效与员工绩效的关系？战略性人力资源管理体系？ 平衡计分卡（BSC）管理 没有衡量就不能管理 业绩 衡量 1992 1996 2000 2004 整合 沟通 战略 管理 “The Balanced Scorecard – Measures that Drive Performance”, Jan-Feb 1992 公司业绩衡量 平衡计分卡管理 传统上：财务指标是唯一去衡量公司业绩/表现的方法 常用指标: ROI/ROA，利润率，销售额…… 人均销售收入 人均利润 生产力 总资产周转率=当期销售收入/当期平均总资产 固定资产周转率=当期销售净额/当期平均固定资产 存货周转率=当期销售成本/当期平均存货 应收账款周转率=当期销售净额/当期平均应收账款 活动力 资产负债率 固定资产长期适配率=固定资产/（长期负债+所有者权益） 速动比率 流动比率 安定率 净资产成长率 利润成长率 销售收入成长率 成长力 净资产收益率=净利润/所有者权益合计 总资产收益率=息税前利润/资产合计 销售利润率=折旧前利润/销售收入=（毛利-综合费用）/销售收入 毛利率 收益力 仅对财务，评估存在的主要问题——后视镜驾驶 财务指标是滞后指标，存在滞后指标的一些缺点。 平衡计分卡管理 杜邦分析 　　　将ROE（净资产收益率）逐级分解，利用几种主要的财务指标之间的关系来综合分析企业的财务状况，用以评价公司盈利能力和股东权益回报水平。 研究结果：四个主要成效区 What was the Result-The 4 KRA 通过学习和创新，优化内部业务流程， 为客户创造价值，最终实现财