[财务管理]05账务处理.ppt

财经贸易系 第五章 账务处理 会计教研组 本讲主要内容 账务处理系统概述 会计核算软件账务处理 报表处理系统 其他业务处理系统 本章考情分析 主要涉及客观题（单选、多选、判断）和操作题 本章为重点章节 第二节　会计核算软件账务处理 一、凭证处理 二、记账 三、期末业务处理与银行对账 四、往来业务的日常管理 五、账务系统输出与维护 第二节　会计核算软件账务处理 　凭证处理 目前的会计电算化系统是以记账凭证数据作为系统的最基础数据。记账凭证数据的准确性是决定系统输出正确与否的基础，凭证处理是整个系统数据的入口。 一般账务处理系统的凭证处理功能主要包括：凭证输入、凭证修改、凭证审核。 　　 第二节　会计核算软件账务处理 （一）凭证输入 方式： （1）根据审核无误的原始凭证编制记账凭证 （2）人工编制记账凭证，审核后再输入计算机 第二节　会计核算软件账务处理 （2）凭证输入的基本内容： 　　1）日期　　2）凭证类型 凭证编号按月分类连续编号 可自动编号也可手工编号　　3）附件　　4）摘要　　5）科目 末级科目 输入编码、名称、助记码或选择输入 科目重名可供选择　　6）金额 不能为零 红字金额用负数表示 按空格键调整金额方向 2、凭证录入 操作演示 第二节　会计核算软件账务处理 凭证录入时的注意事项 允许录入一借一贷、一借多贷、一贷多借甚至多借多贷的记账凭证，对一张凭证中的笔数没有限制。但一张记账凭证记录一笔完整的会计业务，不应将不同的业务记录在同一张凭证上。 对同一往来单位名称要前后一致 凭证填制完毕，自动签章 凭证一旦保存，则该凭证类别、编号不得再作修改。 第二节　会计核算软件账务处理统 4、 辅助凭证输入功能 （1）常用摘要输入 （2）常用凭证输入 （3）编码的提示输入（参照） 5、操作演示 第二节　会计核算软件账务处理 （二）凭证修改：　　（1）“无痕迹”修改：（记账前）　　1）未审核或审核未通过的凭证（直接修改）　　2）已审核未记账（先取消审核再修改） 　　（2）“有痕迹”修改：（记账后）　　1）红字冲销法　　2）补充登记法 凭证修改注意： 在电算化账务系统中，对已记账的错误凭证只允许采用“红字冲销法”进行修改。所谓红字冲销法，即将错误凭证采用增加一张“红字”凭证全额冲出，若需要，再增加一张“蓝字”凭证补充的方法。 通过红字冲销法增加的凭证，应视同正常凭证来进行保存和管理。 凭证的修改应由具有凭证修改权限的操作人员进行。 第二节　会计核算软件账务处理 （三）凭证审核（重点）： （1）种类： 出纳签字（收付款凭证 可选择） （教材未讲，考试有此操作） 凭证审核（全部凭证 必须） （2）注意： 有审核权 审核人和制单人不能为同一人 审核后才能记账 （3）操作演示 第二节　会计核算软件账务处理 二、记账 （一）记账原理：自动进行 电算化账处理系统中，实际上并不存在手工意义上的账簿，所有的账簿数据均以数据库文件方式在系统中存放。记账处理实际上是会计数据在不同数据库文件之间传递。（临时数据库-稳定的数据库） 只有经过记账处理后的凭证才是真正合法有效的凭证。经过记账处理，正式形成了系统的基础数据。 　　 第二节　会计核算软件账务处理 （四）记账处理附加说明（注意事项） （1）记账处理只对本月凭证记账 （2）借贷不平的凭证不能记账 （3）记账过程中不得中断退出 （4）记账中断的处理 （5）每月可记账多次 （五）操作演示： 小结： 凭证的填制 凭证的修改 凭证的审核 凭证的记账 凭证的修改 凭证末保存前，可以直接修改 凭证一经保存，不能修改凭证字号和凭证类型，若要修改只能删除凭证（删除凭证分两步：在填制凭证窗口，先凭证-作废，再选择凭证整理） 凭证已签字，先取消签字后修改 凭证记账： 1.有痕迹的修改：红字冲销法或补充登记法。 2.有痕迹的修改：取消记账，取消签字，再修改 （操作演示：先在“期末记账”-激活“恢复记账前状态”，后取消记账） 第二节　会计核算软件账务处理 四、期末业务处理与银行对账 （一）期末业务处理 特点 　　 第二节　会计核算软件账务处理 四、期末业务处理与银行对账 期末业务处理的内容 1.各种成本费用的结转 2.试算平衡和对账 3.结账（重点） 第二节　会计核算软件账务处理 1.各种成本费用的结转（自动进行的） 　 （1）转账凭证模板必须事先进