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财务管理 绵阳师范学院商学院 中小板公司2008年上半年营业收入平均比上年同期增长36.42％，净利润比上年同期增长47.08％。但同时现金流净额大幅减少。268家中小板公司中共有130家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额为负，268家公司2008年上半年经营活动产生的现金流净额合计为-2.98亿元，2007年同期则为85.16亿元。 2008年上半年中小企业面临资金链断裂等困难，上半年有6.7万家中小企业倒闭。 浙江全年私营企业注销数2.2万家，为近六年最高 新破产法实施后成为“最大企业重整案”——中国金属（FerroChina）停产案　　中国金属是一家注册地在百慕大群岛、总部在苏州、在新加坡上市的台资企业。2008年10月8日，中国金属系企业的20余名台籍高管突然集体返回台湾，事先无任何预警，旗下5家子公司全面停产。次日，中国金属在新加坡发出的公告显示，公司无法偿还约7.06亿元人民币的营运资本贷款，其已经到期和可能到期的各类借款高达52亿元之巨。10月10日起，中国金属正式停牌 全书概览 第一模块 财务管理基础 第一章 财务管理概述 第二章 财务估价模型 第三章 财务比率分析和财务计划 第一章 财务管理概述 第一章教学目的与要求： 了解财务的概念以及财务活动的内容，理解资金的短期循环和长期循环，掌握财务活动、财务关系的概念，重点掌握财务管理的概念，了解财务管理的特点、内容、职能，理解关于财务管理目标的三种不同观点，重点掌握公司价值最大化观点，了解金融市场的概念、种类及构成要素，掌握金融市场工具的基本属性，了解金融市场的组织形式，理解金融资产的价值构成，掌握金融市场利率的构成要素 第一章 财务管理概述 参考文献 1、刘淑莲，“现代企业财务管理几个基本理论问题的探索”，《财政研究》，1997年第4期 ?2、乔世震，“财务管理概念研究”，《广西会计》，2005年第5期 3、王满，“论财务管理目标与资本结构优化”，《东北财经大学学报》2000年1期 4、王满，“财务管理目标评析与选择”，《天津商学院学报》2000年2期 5、张先志，“现代企业理财新思考”，《财务与会计》2000年4期 6、《财务管理》中级会计师考试指定用书 7．财务顾问网 一、财务与财务管理 二、财务管理的职能 三、财务管理的发展 1.财务的定义 财务泛指财务活动和财务关系。 2.企业财务 是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。 3.财务活动 财务活动是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。 4.财务关系 财务关系是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 5.财务管理的定义 财务管理是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 6.财务管理的特点 7.财务管理的内容 财务管理的内容反映企业资金运动的全过程。包括： 资金的短期循环 股东 债权人 投 股 借 偿 入 利 入 还 应收 收款 货 币 资 金 偿还 商业信用 账款 原材料 管理和销售 费用 资金的长期循环 1.财务管理的职能 企业财务管理人员的基本职能就是以提高企业价值为目标进行投资管理、筹资管理和收益分配管理。 具体：财务决策、财务计划、财务控制 2.财务管理机构 市场经济条件下，传统的一元化财会组织已不能负担企业筹资、投资等财务工作，为保证财务管理作用的发挥，财务与会计必须分灶吃饭，分别设置财务部门和会计部门。 具体组织机构设置如下图所示： 财务管理作为一门独立的学科，最初出现于19世纪末，发展于20世纪。财务管理发展至今，大体上经历了以下三个阶段： 1.财务管理产生的初级阶段（ 19世纪末至20世纪20年代） 此间财务管理的重点是研究企业的合并及重组、新企业的设立、企业证券发行等有关法律事务。适时而有效地为企业筹集资金、合理安排资本结构就成为财务管理的最初职能。 2. 财务管理