[经管营销]07第七章内部控制.pdfVIP

第七讲商业银行内部控制  7.1 商业银行内部控制概述  7.2 商业银行内部控制要素  7.3 商业银行内部控制的内容  7.4 商业银行内部控制评价  7.5 商业银行内部控制失效原因 7.1 商业银行内部控制概述  内部控制概念的演进  包括机构的计划和业务营运中所采用的保证 资产安全、确保会计资料准确可靠，促进业 务有效率并保证贯彻执行既定的经济管理政 策的多种方法和手段——1949年美国注会协 会  管理控制  会计控制 7.1 商业银行内部控制概述  内部控制是一个由企业董事会、高级管理层 以及其他有关人员实现的，为了在一定程度 上保证企业高效运营、财务报表真实以及行 为守法合规而设定的过程——美国国家反虚 假财务报表委员会  内部控制本身不是目的，而是实现目标的过程  内部控制的主体是人，而不是机械的教条的制度  内部控制的系统方法  内部控制是实现经营目标的必要条件，而不是充 分条件 7.1 商业银行内部控制概述  商业银行的内部控制  商业银行为实现经营目标，通过制定和 实施一系列制度、程序和方法，对风险 进行事前防范、事中控制、事后监督和 纠正的动态过程和机制  内部控制与风险管理  内部控制着眼于规避内外部因素带来的不 利影响  风险管理着眼于业务领域内的风险报酬最 大化 7.1 商业银行内部控制概述  商业银行内部控制的目标  业绩目标  效率和有效性  信息目标  财务与管理信息的可靠性、完整性和及时性  合规性目标  遵守法律与管理条例的情况  《商行内部控制指引》  法律规定和内部规章制度的贯彻执行  发展战略和经营目标的全面实施和充分实现  风险管理体系的有效性  业务记录、财务和其他管理信息的及时、真实和完整 7.1 商业银行内部控制概述  商业银行内部控制的原则  全面性原则  审慎性原则  有效性原则  独立性原则  动态性原则  可证实原则 7.2 商业银行内部控制要素  商业银行内部控制环境  商业银行董事会的职责  商业银行高级管理层的职责  商业银行监事会的职责  商业银行内部控制文化 7.2 商业银行内部控制要素  商业银行风险的识别与评估  内部因素  外部因素  单个业务层面  业务组合层面  机构整体层面  全面的风险识别与评估体系 7.2 商业银行内部控制要素  商业银行内部控制措施  职责分离  实行适当的职责分离  对职责分离的适当性进行独立的检查  实物控制  风险暴露限额管理  审批和授权  验证与核实  投诉处理  投诉频率高是内控失效的重要表现  高级管理层应保证客户投诉得到妥当处理 7.2 商业银行内部控制要素  信息交流与反馈  充分的信息交流是内部控制制度有效执行的 基本要素  覆盖所有重大业务活动的管理信息系统  有效的信息交流和反馈机制 7.2 商业银行内部控制要素  监督评价和纠错机制  内部控制的日常监控  内部控制的独立评估  独立的、垂直管理的内部审计体制  持续整改 7.3 商业银行内部控制的内容  商业银行授信业务的内部控制  授信管理  授信决策与审批  授信业务规章制度及执行  风险评估和监