[农林牧渔]20110505090534天健所内介绍_内控业务操作实例2011年5月.pdfVIP

企业内部控制体系建设 操作实例介绍 叶钦华 2011年5月厦门 厦门天健咨询有限公司 导言：有木有这么一幕？ 甲：最近在做什么业务？ 乙：在跟小叶做一个内控业 务 甲：喔？（做疑惑状）那内 控是做什么的？ 乙：呃…让我理理…（陷入 沉思状） - 2 - 导言：CFO伤不起啊 企业老总听说要推行内部控 制规范体系的建设，于是对 财务总监说：“去安排人弄 一下。”财务总监很为难： “内部控制的工作量好像很 大。”老总安慰：“前两年 定的内控制度还在吗？拿来 改改能过关就行，千万不能 耽误了正常的工作。” 财务总监：哦…可是…这… - 3 - 导言 在内控业务开展过程中，听到了很多来自同 事的问题： 内控部到底在搞什么？ 做内控对企业是否真正有用？ 我是否适合做内控？ 做内控后做审计能否有所帮助？ 或者会不会互相冲突呢？ … - 4 - 议程 内控业务的实施方法 内控业务操作实例介绍 - 5 - 请思考 企业需要什么？ - 6 - 内控业务的背景 监管要求 A A 内控体系 建设 C B C 资本市场 B 企业自身 要求 要求 - 7 - 内控误区 内部控制是为了应对外部监管，对企业 内部控制是为了应对外部监管，对企业 来说则是降低效率增加了成本。 来说则是降低效率增加了成本。 （×） （×） - 8 - 企业自身发展需求 企业生命周期 今天的企业在担心什么： •市场占有率 •毛利下降 •现金流 不确定性 •信息系统故障 •环境污染 •产品被迫招回 风险 •财务舞弊 •… - 9 - 企业需要： 睡个好觉！ - 10 - 我国企业内部控制体系 - 11 - 内控体系建设“三步走”战略 Step 3 •聘请会计师事务所进行