财务部组织管理.doc

财务部组织管理 一、财务部组织结构设计工作模板 （一）一般企业的财务部组织结构模板 一般企业的财务部组织结构范例如图2-2所示。 图2-2 财务部组织结构图模板 （二）按行业划分的财务部组织结构模板 1．酒店财务部组织结构范例如图2-3所示。 图2-3 酒店财务部组织结构图模板 2．移动通信公司财务部组织结构范例如图2-4所示。 图2-4 移动通信公司财务部组织结构图模板 3．生产制造企业财务部组织结构范例如图2-5所示。 图2-5 生产制造企业财务部组织结构图模板 （三）按规模划分的财务部组织结构模板 1．中小型企业财务部组织结构图范例，如图2-6所示。 图2-6 中小型企业财务部组织结构图模板 2．如果企业设有分公司或分支结构，则集团公司总部的财务部结构如图2-7所示。 图2-7 集团公司总部财务部的组织结构图模板 二、财务管理制度设计工具表单 （一）制度设计工作计划表 序号 设计项目 设计负责人 计划开始时间 计划完成时间 实际完成时间 备注 年 月 日 年 月 日 年 月 日 1 初步调查 2 纲要设计 3 财务政策设计 4 基本财务制度设计 5 财务管理体制设计 6 财务组织结构及岗位责任设计 … …… （二）财务管理状况调查表 区分 调查项目 主要检讨事项 记事 会计组织 1．规会计组织与经营规模是否配合 2．结算体系 分类账辅助对总结算的关系 3．账簿 辅助簿与总控制的关系 4．传票 会计单位与其他单位的络 处理手续 1．速度 结算的迅速程度 迟延的原因 2．传票的流动 开、检证、出纳等记账程度及手续如何 传票的流通及内部牵制是否确立 3．账簿的样式 会计部门的账簿传票与其他部门的类似及重复情形 传票样式的改善与事务简化 传票类的样式的标准化 财产管理 1．余额 应付账款与应收账款的差额 票据的利用方法是否适当 2．存货资产 评价存货的方法是否适当 账差异如何处理 存货是否过多 3．固定资产 账簿记录情形 账面价格与实际价格的差额 资本支出与费用支出是否适当 4．准备金 坏账、价格变动、退职金等准备是否提存 会计资料的利用 1．预算资金表的编制 综合预算的编制 实际绩效及计划的考虑 预算与绩效的比较检讨 2．成本计算成本计算的方式是否适当 标准成本的计算 各部门收支的计算 3．利润计划固定费用与变动费用的区分是否适当 能利用率的计算是否适当 各项费用的预测 是否适应经营条件的变化损益平衡点的计算及经营目标的制 4．加工费用现行加工成本是否过高 加工成本与人工成本的比较 加工成本变化的原因 5．经营统计经营统计的重要性 不同期间的比较 经营统计的有效应用 税务 1．凭证外部凭证与内部凭证的整顿 2．公告企业决算的公告与调整是否适当 3．缴税缴税计划书与资金计划书的配合 缴税准备金 三、财务管理制度设计工作流程 四、会计管理制度设计工具表单 （一）合并资产负债表 编制单位： 年 月 日 金额单位：元 资产 行次 期末余额 年初余额 负债及股东权益 行次 期末余额 年初余额 1．流动资产 1 1．流动负债 45 货币资金 2 短期借款 46 结算备付金 3 向中央银行借款 47 拆出资金 4 吸收存款及同业存放 48 交易性金融资产 5 拆入资金 49 应收票据 6 交易性金融负债 50 应收账款 7 应付票据 51 预付款项 8 应付账款 52 应收保费 9 预收款项 53 应收分保账款 10 卖出回购金融资产 54 应收分保合同准备金 11 应付手续费及佣金 55 应收利息 12 应付职工薪酬 56 其他应收款 13 应交税费 57 买入返售金融资产 14 应付利息 58 存货 15 其他应付款 59 一年内到期的非流动资产 16 应付分保账款