内部控制理论发展对我国健全保险企业内部控制的启示.docVIP

内部控制理论发展对国我健全保险企业内部控制的启示 2012年1月，保监会35个保监局共派出44个检查组，检查全国21家保险公司的58个基层机构，重点查处保险公司利用中介业务和中介渠道进行弄虚作假、虚增成本、非法套取资金等突出问题。 此次检查共查出基层保险机构违规套现1.4亿元，占同期经营费用的25.6％！，集中表现为通过虚构中介业务、虚构销售人员等手段套取资金，虚列业务管理费、私刻投保单位印章、给予投保人保险合同以外利益等，与中介机构财务、业务关系不合法、不真实、不透明的问题相当严重。有关保监局依法对上述36个机构合计罚款989万元、罚款85人计219.2万元。新华保险前董事长关国亮涉嫌侵占、挪用巨资案，于2012年3月1日上午，在北京市二中院落判。法院以挪用资金罪，判处关国亮有期徒刑6年。 以上的事实充分说明保险行业在企业管理工作的却存在以下问题和不足，主要表现在（1）大多数保险公司仍然停留在重保费收入而轻风险管控的现象,对各机构的绩效考核仍然是保费的增长率和市场占有率。(2)保险业向金融行业各领域综合发展是趋势，而保险企业去没有相应提高治理水平，不能提高内控水平，就适应不了综合发展。 保险业如果继续走粗放发展的老路，现有的资本、人才等市场要素支撑不了高成本、高消耗的发展道路。现有的公司治理、内控水平和经营管理也应对不了全面开放和综合经营条件下的市场竞争,(3) “诸侯自治”式的管控架构，在服务标准、运营效率的局限性也日益明显：运营和服务标准存在极大的地区差异，在保险企业内部流传的一个经典段子是，同样“被狗咬伤”，全国各个地方的理赔规则有数十种，赔偿额度相当程度上取决于投保人在哪里被狗咬。各地区专业技能与资源无法有效共享，各地业务量有波动，理赔核保人员无从调剂余缺；服务和纯后台功能混杂，分支机构领导层忙于应付各类事务，对客户服务关注不足。(4)多数保险企业采取分散的运营作业模式——分支机构各自建有独立运营的后台。以中国太保为例，分支机构遍布全国300多个城市，全部是“五脏俱全”的“麻雀”，职能涵盖从保单销售到核保、理赔等整个业务链条，自主权力大。(5)随着业务做大，机构层级增加，管理制度执行的“折扣率”同样在放大。比如，我在保险公司，跟你很熟，你的车或者企业本来没有上保险，出事了来跟我商量，我偷偷给你补一个保单再给你赔付，这种事情在基层机构时有发生”。长此以往，保险公司将承担不可承受“制度漏损”之重。 因此，要解决保险公司以上种种问题，我们就必须分析一下保险公司不同于一般企业的经营特点：（一）经营的高风险性 相对一般企业而言，保险公司经营的是一种特殊的无形商品。以风险的存在为前提，以集合尽可能多的组织或个人风险为条件，以化解、转移组织或个人风险为目的的一种特殊商品。（二）经营的广泛性及社会性。保险公司经营的范围涉及车险、财产保险、人身意外伤害保险、死亡保险、年金保险等等，保险公司一旦陷入经营危机、出现偿付困难，则不仅仅影响到广大被保险人的切身利益，还将直接影响到整个社会的秩序和稳定。（三）业务管理的复杂。保险经营的广泛性和长期性使得保险公司的业务管理变的十分复杂，需要有一套完整而严密的管理制度和信息系统，随时记录整个保险期内的一切业务变动情况，比如保费缴纳情况、保险金支付情况、保单信息变更等等。而众多的营业网点及不同的销售渠道，更是加剧了业务管理的复杂程度，如果没有严格的制度约束，很难保证公司的正常运行。（四）保险经营的不确定性和分散。不确定性和分散性是保险经营活动的基本特征。对某一被保险人而言，保险事件发生与否、发生的时间、产生损失的金额在保单订立时都是不确定的。而依据大数法则，对于大量的被保险人群体，保险事件的发生又具有一定必然性、规律性，保险公司只有通过与大量客户订立保险合同才能分散风险，实现保险功能。（五）保险公司对投资的依赖。保险公司属负债经营，其利润来源主要包括利差溢、费差溢、死差溢及退保溢。保险公司对投资的依赖性较大。通过有效运用保险资金取得可观的回报，既可提高公司的偿付能力，也可向投资者支付投资收益，为增强公司可持续发展的能力提供了条件。（六）外部监管的严格。保险公司的客户众多，其经营牵扯到社会的各个阶层，涉及社会生产和生活的诸多领域，经营失败将影响众多的消费者，可能危及整个社会的安定和国民经济的健康发展，因此国家十分重视对保险公司的监督和管理，从立法、司法和行政监管等各个方面逐步加强了对寿险市场的规范管理。从而使保险公司处于一个较为严格的外部监管环境之中。 因此，作为金融市场的重要组成部分的保险行业，以前的粗放式的拉人头的保险经营模式以越来越不适应保险企业的发展，必须对管理控制模式的变革，建立健全企业内部控制管理制度 3