第六章-营运资金管理课件.pptVIP

主讲人: 王欣荣 第六章 营运资金管理 1 营运资金管理 2 营运资金管理概述 3 营运资金管理概述 4 流动资产的定义和分类 流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，是企业在生产经营过程中短期置存的资产，是企业经营性资产的重要组成部分。 流动资产在企业的再生产过程中以各种不同的形态同时存在，这些不同的存在形态是流动资产的组成内容，一般包括货币资金、应收及预付款项、短期投资和存货。 5 流动负债的定义和分类 流动负债是指需要在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税金、其它暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。 6 流动资产的特点 占用形态具有变动性 占用数量具有波动性 流动资金来源具有多样性 流动资产循环与生产经营周期具有一致性 7 流动负债的特点 流动负债除具有负债的基本特征外，还具有偿还期短、成本低、弹性高、和风险大的特点。 8 营运资金的管理原则 保证合理的资金需求 提高资金使用效率 节约资金使用成本 保持足够的短期偿债能力 9 现金管理 10 现金管理 11 现金的持有动机 交易性动机 预防性动机 投机动机 12 现金的成本 现金的持有成本 现金的管理成本 现金的短缺成本 现金的转换成本 13 最佳现金持有量 现金