下列关于企业所得税税前扣除的表述中.PDF

一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是 （ ）。 A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除 B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣 除 C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除 D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 【答案】B 【东奥解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，“不得”在以后 纳税年度结转扣除。 【知识点】职工福利费的扣除 （P240） 【相关链接】（1）郭守杰基础班第42、43讲涉及该知识点；（2）郭守杰习题班第11、12 讲涉及该知识点；（3）郭守杰冲刺串讲班第4、5讲涉及该知识点；（4）郭守杰模考班第2 讲涉及该知识点；（5）郭守杰考前5天提示班第2讲涉及该知识点；（6）黄洁洵基础班第 49讲涉及该知识点；（7）黄洁洵习题班第8、9讲涉及该知识点；（8）黄洁洵冲刺串讲班第 4讲涉及该知识点；（9）黄洁洵模考班第2讲涉及该知识点；（10）陆中宝基础班第48讲涉 及该知识点；（11）陆中宝习题班第13讲涉及该知识点；（12）轻一第272～273页六中（一）、 （二）涉及该知识点；（13）轻二第210页表5-4涉及该知识点；（14）轻四24页资料3涉 及该知识点；（15）第5章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目。 2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是 （ ）。 A.税收立法权 B.要求保密权 C.纳税申报方式选择权 D.知情权 【答案】A 【东奥解析】选项A：属于征税主体的权利。 【知识点】征纳双方的权利和义务 （P369） 【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第59讲涉及该知识点；（2）郭守杰冲刺串讲班第6讲涉 及该知识点；（3）郭守杰考前5天提示班第4讲涉及该知识点；（4）黄洁洵基础班第65讲涉及 该知识点；（5）陆中宝基础班第67讲涉及该知识点；（6）陆中宝习题班第17讲涉及该知识点； （7）轻一第405页涉及该知识点；（8）轻二第294页例题3涉及该知识点；（9）轻五第196页 第2题涉及该知识点；（10）第7章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目。 3.甲商店为增值税小规模纳税人，2015年8月销售商品取得含税销售额61800元，购入商 品取得普通发票注明金额10000元。已知增值税税率为17%，征收率为3%，当月应缴纳增值 税税额的下列计算列式中，正确的是 （ ）。 A.61800÷ （1+3%）×3%-10000×3% 1500元 B.61800×3% 1854元 C.61800×3%-10000×3% 1554元 D.61800÷ （1+3%）×3% 1800元 【答案】D 【东奥解析】（1）小规模纳税人销售货物，应按照3%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进 项税额；（2）计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额。 【知识点】小规模纳税人应纳税额的计算 （P177） 【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第33讲涉及该知识点；（2）郭守杰习题班第7讲涉及 该知识点；（3）郭守杰冲刺串讲班第3讲涉及该知识点；（4）黄洁洵基础班第42讲涉及该 知识点；（5）黄洁洵冲刺串讲班第4讲涉及该知识点；（6）陆中宝基础班第36讲涉及该知 识点；（7）轻一第205页涉及该知识点；（8）轻二第147页右下角2涉及该知识点；（9）轻 四第27页第11题涉及该知识点；（10）轻五第94页易错易混点10涉及该知识点；（11）第 4章课后作业、随堂练习、机考题库及模拟测试题有类似题目。 二、多项选择题 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有 （ ）。 A.税务机关 B.纳税人 C.海关 D.扣缴义务人 【答案】ABCD 【东奥解析】税收法律关系主体分为征税主体 （各级税务机关、海关等）和纳税主体 （纳税 人、扣缴义务人和纳税担保人）。 【知识点】征税主体 （P369） 【东奥相关链接】（1）郭守杰基础班第59讲涉及该知识点；（2）郭守杰冲刺串讲班第6讲 涉及该知识点；（3）黄洁洵基础班第65讲涉及该知识点；（4）黄洁洵冲刺串讲班第6讲涉 及该知识点；（5）陆中宝基础班第67讲涉及该知识点；（6）陆中宝习题班第17讲涉及该知 识点；（7）轻一第404页涉及该知识点；（8）轻二第294页例题1涉及该知识点；（9）轻四 第20页多选第1题涉及该知识点；（10）轻五第196页第1题涉及该知识点；（11）第7章 课后作业、随