2015年北京工商大学税务专业考研大纲[试题].docVIP

一、考试性质　　税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。　　二、考试目标　　本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。　　本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：　　1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。　　2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；　　3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。　　三、考试形式和试卷结构　　1、试卷满分及考试时间　　本试卷满分为150分，考试时间为180分钟　　2、答题方式　　答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。　　3、试卷结构　　税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；　　中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；　　中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。　　四、考试内容　　（一）税收学原理　　1、税收的起源与发展　　国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。　　2、税收的涵义　　国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。　　3、税收原则　　税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。　　4、税收负担及其转嫁与归宿　　宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。　　5、税收效应　　税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。　　6、税制结构分析与比较　　税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。　　7、中央与地方的税收关系　　正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。　　8、国际税收　　税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。　　（二）中国税制实务　　1、税制要素及税收分类　　纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。　　2、流转税基本理论及制度规定　　增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。　　3、所得税基本理论及制度规定　　企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。　　4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。 ???? （三）中国税收征管制度　　1、税收征管概论　　税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等　　2、税收征管制度，　　税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。　　3、纳税服务　　纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。　　五、考试题型与示例　　（一）考试题型　　1、单项选择题20题，每小题1分，共20分；　　2、多项选择题10题，每题2分，共20分；　　3、判断题10题，每小题2分，共20分；　　4、计算题6题，每小题5分，共30分；　　5、综合分析题（案例分析题）2题，每小题15分，共30分；　　6、论述题2题，每小题15分，共30分。　　（二）题型示例：　　1、单项选择题　　【例题】：增值税的零税率是指()。　　A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零　　C.纳税人以后环节税额为零　　D.纳税人生产销售货物整体税负为零　　2、多项选择题　　【例题】：应税消费品进口时，应在我国缴纳的流转税包括（）　　A．增值税B．营业税C．消费税D．关税　　E.城市维护建设税　　3、判断题　　【例题】：企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，在以后纳税年度的所得中予以弥补。（）　　4、计算题　　【例题】：某房地