[教育学]第六章 现金流量表分析.pptVIP

第六章 现金流量表分析 本章内容 现金流量表阅读 现金流量结构分析 现金流量变动分析 现金流量财务比率分析 第一节 现金流量表阅读 现金等价物的含义 现金的组成 现金流量的含义 现金流量的构成 现金流量的作用 4.区分几个不同的现金概念 三个： （1）现金=库存现金 （我国会计核算中） （2）现金=库存现金+银行存款+其他货币资金 （西方会计以及与现金等价物同时提及时） （3）现金=库存现金+银行存款+其他货币资金+现金等价物 （现金流量表中） （一）经营活动 概念 现金流入项目（3项） 现金流出项目（4项） 1．概念 准则：是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。 包括购买商品、接受劳务、制造产品、广告宣传、进行推销、交纳税款、销售商品、提供劳务、经营租赁等业务。 2．现金流入项目 3项： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税款返还 收到的其他与经营活动有关的现金 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 包括四部分： 收回当期的销售货款和劳务收入款 收回前期销售货款和劳务收入款 预收账款（即后期） 转让应收票据