信用社（银行）信综合业务系统稽核检查暂行办法浅析.doc

信用社（银行）信综合业务系统稽核检查暂行办法 第一章 总 则 第一条 为了确保XX农村信用社综合业务网络系统（简称综合业务系统）的正常运行，防范经济案件的发生，保障农村信用社的资金安全，特制定本办法。 第二条 本办法根据农村信用合作社的《会计基本制度》、《出纳制度》，XX农村信用合作社综合业务系统其他各项暂行办法以及中国人民银行有关稽核的规定而制订。 第三条 XX农村信用社各级稽核部门对综合业务系统开展稽核工作遵守本办法。并对综合业务系统的正常运行负稽核监督责任。职责分别如下： （一）、中国人民银行XX中心支行信用合作管理办公室稽核科负责对综合业务系统区中心和各地市中心的稽核。 （二）、中国人民银行XX区内各地市中心支行合作科（信合办）稽核部门负责对其辖内各县（市）联社中心的稽核。 （三）、县（市）联社稽核部门负责对辖内各基层信用社的稽核。 （四）基层信用社专职（或兼职）稽核员负责对本信用社及下属分社（储蓄所）的稽核，信用社要按稽核管理规定配备专职稽核员。 根据工作需要人行XX中支信合办稽核部门、人行市中支合作科稽核部门、联社稽核部门可检查所辖各级中心和各联网网点，也可委托下一级稽核部门对本级管辖稽核对象进行稽核。 第四条 对综合业务系统的稽核为现场稽核，采用定期常规稽核和不定期的专项稽核方式结合进行。定期稽核每年应不少于四次，每次检查面不少于下属中心（或联网网点）数的25%，对每一中心及联网网点的稽核每年应不少于一次。 第二章 基本规定 第五条 现场稽核的原则。 （一）要在评价各中心（或联网网点）内控制度的基础上进行稽核。 （二）要在检查执行综合业务系统各项制度的基础上进行稽核。 （三）要在落实上次稽核整改意见的基础上进行稽核。 第六条 在实施常规稽核时可不通知被稽核单位。上级部门稽核人员对下级部门的实施现场稽核，要出示本单位出具的检查证明，否则，各机构可以拒绝检查。上级部门越级对辖内机构实施现场稽核，除要出示本单位出具的检查证明外，还要有下极机构的人员陪同，否则，各机构可以拒绝检查。 第七条 全区农村信用社各级管理部门的领导应充分认识到到加强稽核机构设置和人员配备的重要性，按有关规定成立稽核机构、配足稽核人员，并为稽核人员创造较好的工作环境。 第八条 全区农村信用社各级管理部门应选派政治思想好、业务水平高、有一定电脑知识并熟悉综合业务系统的同志担任专职或兼职稽核员，并加强对稽核员的思想教育和管理。 第九条 各级管理部门应强化对各联网网点的管理，加强对联网网点柜员的教育和培训，要求柜员严格遵守综合业务系统的各项规章制度，坚持规范操作。 第十条 联社计算机中心要按月对联网网点进行检查。 第十一条 各联网信用社主任对本辖内各网点的业务管理和规范化操作负第一责任。各联网网点不得在综合业务系统之外另设帐册，否则将视为账外经营严肃处理。 第十二条 稽核人员有权对本辖内中心和所有联网网点的各项业务进行稽核检查，监督柜员操作的合规性和业务的合法性。联网网点人员不得对稽核人员正常履行职责进行阻挠，甚至打击报复，否则将依据有关规定严加惩处。 第十三条 稽核人员要不断加强学习各项政策制度，掌握综合业务系统的业务操作规程和有关管理制度，对只能通过业务制度进行约束的各种操作，要加强稽核检查，对应发现而未发现的问题要负直接责任。对稽核检查发现的问题，不得隐瞒不报、徇私舞弊，否则将依据有关制度严肃处理。 第三章 对机构、人员的稽核 第十四条 稽核部门要检查各业务部门（计算机中心、会计、信贷）是否履行了对联网网点执行规章制度进行了定期检查；对检查发现的问题是否及时处理，发现重大问题是否执行了及时上报的规定。 第十五条 稽核人员要检查联网网点是否达到了综合业务系统所要求的软硬件标准，是否签订了有关协议；柜员素质是否达到了要求，是否经过培训合格并取得上岗证书。要检查联网网点负责人是否对执行综合业务系统各项规章制度进行了定期自查。 第十六条 检查联网网点负责人和会计、信贷等重要岗位实行了定期或不定期轮换制度，柜员顶班是否符合规定。检查联网网点是否落实了配偶或直系亲属在同一网点或相关业务岗位上的回避制度。 第十七条 对非综合柜员制联网网点，要检查其是否符合内控制度要求，柜员设置是否符合要求，营业时间是否坚持了双人临柜等基本制度。 对综合柜员制联网网点，要检查其是否报经县（市）联社批准，报经地（市）中心备案。并检查其监控设施等是否达到了规定的标准；是否配备了事后监督员；事后监督员是否执行了不得担任临柜记账、出纳、复核工作规定；事后监督员是否严格履行了审核会计凭证、日报表、存款挂失、不动户存款等主要事后内容的岗位职责。 第四章 对各项业务的稽核 一、对存款业务的稽核。 第十八条 检查各信用社是否已在联