[财务管理]涉税风险防范.pptVIP

李健强课件 怎样才能安全纳税，有效预防和规避税收风险？ 一、税收风险管理概述 广州地税2011年开展税收专项检查工作 共组织开展了“资本交易项目”、“广告业”、“房地产业”、“高收入者个人所得税”、“旅游业”、“区域税收专项整治”等6个项目的税收专项检查工作，其中“资本交易项目”、“广告业”、“房地产业”、“高收入者个人所得税”、“旅游业”共检查业户152户，其中自查户数67户，立案检查户数85户，经检查或经企业自查发现有问题户数为102户；共查补税费金、罚款7,812.42万元。 广州市地税部门打击发票违法犯罪专项工作 共发现违法企业439户，查获各类虚假发票37702份，其中涉及建安业、餐饮业、广东省通用发票等各类虚假发票，涉及金额4.4亿元，查补税款1956.76万元，加收滞纳金206.35万元，处以罚款621.33万元，合计2784.44万元。 被发现较多伪造的饮食定额发票。 企业通过“管理费用--业务招待费”、 “管理费用--福利费”、“营业费用--差旅费”列支，大多入账在“管理费用--招待费”科目下，年底为取得假发票频率高发期，与企业年底为了拉高费用冲抵收入、减少企业所得税应纳税所得额有一定关联。 检查发现交通运输业假发票 是除饮食服务业及其他发票种类外，发现假发票份数较多的一类假发票。虽然比例不大，但都存在行业比较集中，票额相对较大的特点。多集中在物流公司的业务往来，在检查某企业发现的27份假运输发票，票额达45万元，另在检查某贸易公司利用虚假运输发票序列成本，发现假运输业发票106份，票面金额达523万元。 广州市HJ建设有限公司被发现收据入账3408份，合计金额6083万；广州市SD建设工程有限公司发现成本材料收据入账533份，合计金额1.5亿元。由于其不按规定收取发票，导致上游收款单位很可能就以上所涉及的2.1亿元偷逃了相关税费，造成了巨大的税收流失。 XX地方税务局税收风险管理建议书1 XX证券股份有限公司 : 你公司各自评单位应将持有到期国债利息收入之外的各项投资收益，按规定申报交纳营业税及附加。 比对《收入明细表》与《营业税计算表》数据发现，公司存在少计其他收入的疑点。根据《营业税暂行条例实施细则》规定，计入营业税应税营业额的价外费用，“包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费”。公司应就罚款收入、违约金滞纳金收入、政府补助和奖金、久悬未取款项收入（无法支付款项）等属于税法规定的应税收入申报交纳营业税。 你公司及这次税收风险自评单位 应以这次自评为契机，认真梳理各自存在的税收风险，采取措施及时处理涉税问题，本着自主申报纳税的原则，及时补交税款，尽早化解税收风险；对本建议书提出的纳税疑点和税收风险点应予以核实，积极与主管税务机关沟通，如实申报公司各项收入及纳税事项。 XX地方税务局税收风险管理建议书2 XX银行股份有限公司： 金融商品买卖业务需分类计税。国税发〔2002〕9号第十四条规定……相应的，不同大类金融商品买卖收入出现的正负差不得相抵。 存在少计中间业务收入疑点。比对自评单位《利润表》与复核报表相关数据，发现复核报表存在少计2010年中间业务收入的疑点。 XX地方税务局税收风险管理建议书2 存在少交销售不动产营业税疑点。2008年，你行一笔销售不动产收入交纳营业税情况未在复核报表《营业税计算表》中反映。 存在处置抵债资产、政府补助及奖励、久悬未取结转收入等营业税应税收入未申报纳税疑点。 XX地方税务局税收风险管理建议书3 XX集团有限公司： 税收风险点： 1.A、C厂分属两个不同独立法人的分支机构，因此，A厂提供公共设备给C厂使用并收取相关费用，应视同A厂提供财产使用权而收取的补偿，征收营业税。 2.Ｃ厂在汇总缴纳企业所得税时，已经将这部分费用在所得税税前扣除。因为其没有取得发票等凭证入账，这部分费用存在不能税前扣除的税收风险。 从以上数字与案例说明， 无论大企业、还是中小企业，都普遍面临着税收风险，它是不以人们的意志为转移的。 一旦遭遇税收风险，企业就面临滞纳金、罚款的经济损失和名誉的损害。 如何识别和防范税收风险呢？ 二、税收风险管理工作思路与方法 （一）强化全员教育先导，提升内控预防工作认识 企业要针对部分人员风险意识淡化的思想，以“熟悉内控、理解内控、掌握内控”为目标，层层召开动员大会，大力宣传内控机制建设的重要作用和意义，营造内控机制建设的良好