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河南省农村信用社内部控制的现状与完善对策 第2章河南省农村信用社内部控制的现状 2.1河南省农村信用社概况 河南省农村信用社于1951年成立，作为中原农村金融联系农民最好的金融 纽带和主力军，早就已经成为了我国金融体系中的重要组成部分。成立六十多 年以来，河南省农村信用社在社会各界的支持与党和政府的关怀和帮助之下， 一步步经历从弱变强、从小变大。现在，河南省农村信用社已经发展成为河南 省内金融机构存贷款规模最大、所属网点最多、服务区域最广的地方性金融机 构。河南省农村信用社的发展为服务中原地区经济建设与发展做出了突出贡献 同时，于2003年从国家所定的农村金融机构的改革试点里被划定出来，从农业 银行分离交由河南省人民政府负责管理。于是河南省农村信用社于2005年成立 了，而其主要职能为协调、指导、管理、服务全省农村信用社。至此全省所有 的农村信用社都由此结合了起来，河南省农村信用社也就进入了一个联合发展 壮大的新时期,从而形成了一个垂直的管理系统。 截止到2014年6月，河南省农村信用社先后发展了143家县级法人机构。 而其中农商行（农合行）28家、县级联社115家，营业网点5268个，干部员 工8万多名。河南省农村信用社已发展成为河南省内存贷款规模最大的银行业 金融机构。河南省在近些年积极提升发展质量，从转变发展方式入手使得其所 辖各项业务持续、快速、稳健的发展。与此同时，截至2014年6月末，河南农 村信用社资产总额也高达9330.97亿元。截至2014年6月末，各项贷款余额 4617.11亿元，较2014年年初增加了451.84元；河南省农信社的各项存款 7799.97亿元，比2014年年初增加了1068.74亿元。自2005年省联社成立以 来，河南省农村信用社的存贷款的规模与其市场的份额都是连年位居河南省内 所有银行业机构的首位，是当之无愧的中原农村金融的主力军。10 2.2河南省农村信用社内部控制相关部门的设置及职责 河南省农村信用社内部控制方面主要下设： 稽核审计部。稽核审计部主要负责河南省联社理事会审计委员会办公室的 日常工作；负责制定、修改和完善河南省内农信系统各项稽核审计制度、操作 流程；实施河南省农村信用社及其辖属网点全辖的审计方面复议、监督，并提 出处罚处理建议；指导审计相关调查工作，组织实施序时审计、专项审计和非 现场稽核审计工作；按照干部管理权限，稽核审计部要承办河南省农信社所有 高管人员和重要岗位人员的任期期间的经济责任审计。 合规审查部。合规审查部负责制定本部门中长期规划目标和年度计划；负 责全省农信社法律事务工作，为各级农信社业务经营活动提供法律咨询及法律 援助；负责健全全省农信社合规工作运行和管理的规章制度并组织实施。牵头 组织各部门梳理规章制度和操作流程，对各部门拟定的条线规章制度的合法合 规性进行审查；对全省农信社合规执行情况进行监督检查；关注并持续跟踪有 关金融法律法规、行政规章、监管政策等的最新发展，为领导决策提供合规信 息和建议；负责推进全省农信社流程银行的建设工作；指导全省农信社开展知 识产权申请、权利维护及侵权应对工作；负责全省农信社主要合同文本及规范 性文件的合规性审查；参加省联社重大业务活动谈判、重要业务决策审批会议 并提供法律支持；承担省联社授予的与法律事务及合规管理相关联的其他职责； 风险管理部。风险管理部负责建立、健全河南省农信社内部风险管理组织 体系的落实与决议；负责河南省农信社系统内所有金融风险的相关组织管理工 作；负责河南省农信社系统风险认定程序和办法的拟定，金融风险管理制度的 制定，以及对贯彻执行情况进行检查、监督指导；指导河南省农信社制定好风 险资产的清收初级计划以及实施方案，风险资产保全工作；负责河南省农信社11 组织和指导合规风险管理工作；负责河南省农信社组织指导风险管理从业人员 的业务培训工作，从而全面推进省内信用社系统风险管理文化的建设；负责选 聘与河南省农信社合作的中介机构，例如：评估、拍卖、律师事务所等等。 河南省农村信用社理事会设立这些部门意在建立并实施一个充分有效的内 部控制体系，在省级联社的层面制定适当的内部控制政策，对内部控制制度和 体系的有效性、有用性进行检测、评估。当然，省联社相关部门也必须在整个 信用社内部培养良好的内部控制文化和企业精神；建立相对科学、有效的鼓励 与约束机制，从而使得省内的每一个员工都自觉自愿的了解内控制度的重要性， 履行内部控制方面的职责。但在实际的工作中，各部门之间的沟通协调，人员 对制度的落实等方面仍然存在着很大的问题与隐患。 2.3河南省农村信用社内部控制典型案例 本文选取2013年发生的两个真实案例。两案例涉案人员分别为信贷员与柜 员，均为基层工作人员，却利用职位之便与制度漏洞，挪用公款，走上不归路。 （1