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《会计职业基础》实训指导书 适用专业：会计、会计电算化 编制人： 程 淮 中 江苏财经职业技术学院 二O 一一年七 基础会计实训指导书 星期一上午 课题：1、熟悉实训企业情况及会计核算程序 2、开设总账、日记账及相关明细账，并登记期初余额 实验目的及要求：熟悉实训企业情况及会计核算程序；根据教材所给资料，将期初余额一一 登记到位，要求借贷平衡，账账相符。 实验内容及步骤： 第一部分：熟悉实训企业情况及会计核算程序 第二部分：总分类帐 1、给每一帐户命名后，将期初余额分别填入相应帐户的余额栏，标明借贷方向且在摘要 栏写“期初结余”，然后在教材上相应处打钩，表明该数字已经登记。 2、全部登记完毕后，将所有借方余额加总，再将所有贷方余额加总，如借贷平衡，则表 明基本正确，可以进行下一步；如接待不平衡，则表明某个环节或几个环节有错，要找出错 误所在并且将其更正，再加总，直到借贷平衡为止，此项工作即告完毕。 第三部分：日记帐 包括现金日记帐和银行存款日记帐，用与总帐相同的方法，将各自的期初余额分别登记 到位，并且与总帐核对相符。 第四部分：明细分类帐 1、三栏式明细帐（包括应收帐款和应付帐款），为每一债权人和每一债务人都开设明细帐， 然后用与总帐同样的方法将各自的期初余额一一登记到位，:满足：应收帐款总额=应收帐款 所属各明细帐余额之和、应付帐款总额=应付帐款所属各明细帐余额之和才行。 2、数量金额式明细帐（包括原材料和库存商品），此类实物帐，既要求写金额，也要求 写数量、单价，根据资料一一登记于上，登记完毕加总，与总帐核对相符。 3、多栏式明细帐没有期初余额 星期一下午 课题：编制记账凭证（业务 1—6），审核记账凭证，登记有关账簿。 实验目的及要求：会计凭证制作要求会计科目使用准确，金额计算正确，摘要表述言简意赅； 账簿登记要求规范、整洁、清晰。 实验内容及步骤： 一、编制记账凭证： 二、登记账簿 1、登记日记账：将收款凭证、付款凭证上有关现金的发生额记入现金日记账，有关银行 存款发生额记入银行存款日记账。每记完一个金额，在凭证相应金额处打钩。同时，每日结 出余额。 2、登记三栏式明细账：将所有记账凭证上涉及的应收账款、应付账款的发生额记入该明 细账户。有期初余额的，从第二行开始记发生额，没有期初余额的，从第一行开始记发生额。 每记完一笔，打一个钩。 3、登记数量金额式明细账：将所有记账凭证上涉及原材料、库存商品的发生额记入该明 细账户。同三栏式账户一样，有期初余额的接着记，如没有期初余额，则从第一行开始记。 与此同时，数量和单价也在相应栏目登记，记完打钩。 1 4、登记多栏式明细账：只登记管理费用和生产成本两个账户。这两个账户均无期初余额， 直接从第一行开始记发生额。要求合计栏和明细项目平行登记，记完打钩。 5、登记总分类账：以记账凭证作为记账依据。方法与明细账相同。所不同的是：只登记 总账账户，不涉及明细户。 星期二上午 课题：编制记账凭证（业务7-20），审核记账凭证，登记相关账户。 实验目的及要求： 同前 实验内容及步骤： 一、编制记账凭证： 星期二下午 课题：编制和审核记账凭证（业务21--26），登记相关账户。 实验目的及要求：同前 实验内容及步骤： 一、编制记账凭证： 星期三上午 课题：编制并审核记账凭证（业务27--40），登记相关账户。 实验目的及要求：同前 实验步骤及内容： 一、编制记账凭证： 8000 二、登记账簿： 方法细节同前。 星期三下午 课题：编制并审核记账凭证（业务41--47），登记相关账户。 实验目的及要求：同前 实验步骤及内容： 一、编制记账凭证： 000 二、登记账簿： 方法细节同前。 星期四上午 课题：编制科目汇总表，进行试算平衡 实验目的及要求：学会自己动手编制科目汇总表，初学者或业务较多时，必须借助于“T”型 账户。 实验内容及步骤： 1、将本次要汇总的记账凭证按业务发生的先后顺序排列。 2、将每个会计科目开设“T”字型账户，不分明细，不考虑期初余额。 3、将已审核无误的记账凭证上的发生额一一抄写在T”型账户中，对号入座，并且写明凭 证号数。 4、抄写完毕后，先给每个账户的借贷方发生额分别合计，然后再将所有借方合计