[管理学]第6章 商业银行财务管理.pptVIP

第六章 商业银行财务管理 第一节 商业银行财务管理概述 第二节 商业银行收入、成本、利润管理 第三节 商业银行财务报表 第四节 商业银行的财务比率 第一节 商业银行财务管理概述 一、商业银行财务管理的内涵 商业银行财务管理，是以国家的有关方针、政策和制度为依据，对商业银行资金筹集、运作、分配及与之相关的成本、费用、质量、收益等指标进行计划、组织、调节和控制等工作的总称。 二、商业银行财务管理的目标 商业银行财务管理的目标是在注重稳健经营和提高资产质量基础上实现价值最大化。 三、商业银行财务管理的内容 成本管理 利润管理 报表分析 风险管理 四、商业银行财务管理的意义 1、对银行的业务活动，从财务的角度实行监督，确保国家的财政金融政策、财经纪律得到贯彻执行，保障银行资金和财产不受损失 。 2、保证银行经营活动中合理开支的需要，促进银行各项工作的顺利开展。 3、严格成本管理，节约一切可能节约的费用，用好用活资金，提高银行的盈利水平（节流、开源）。 五、商业银行财务管理的特殊性 经营特殊商品——货币的融通业务 市场环境复杂——管制 竞争 利率市场化 —— 被动 自主 第二节 商业银行收入、成本、利润管理 一、收入管理 （一）、营业收入的种类 ①利息收入 ②金融机构往来利息收入 ③手续费收入 ④汇兑收益 ⑤其他营业收入 上述营业收入可以简单地分为利息收入和非利息收入两大类。随着中间业务和表外业务的发展，银行的非利息收入正不断增加， （二）、银行营业收入的管理 （1） 利息收入的管理 商业银行的营业收入主要集中在利息收入方面。在内部控制方面需要建立放贷本息回收责任制，同时还要采取如下财务管理办法。 ① 优化资产结构 利息收入是靠商业银行的生息资产带来的，要增加利息收入，就必须优化资产结构。 第一，减少非生息资产。 第二，选准贷款投向。 （三）、商业银行营业成本管理 （1）营业成本和营业费用的构成 银行的营业成本是指在业务经营过程中发生的与业务经营有关的支出，包括利息支出、金融企业往来支出、手续费支出、汇兑损失等。 营业费用是指银行在业务经营及管理工作中发生的各项费用。 （2）银行成本控制 狭义控制——在资金经营活动过程中，对各项费用的发生按照一定的原则，采用专门的方法，进行严格的计量、监督、指导和修正，以保证实现原定的成本目标。 广义控制——包括日常成本控制和事前成本控制。 ②银行成本控制的方法 第一，标准成本控制 目标利润、预期收入总额、成本降低水平目标 第二、边际成本控制 边际成本 边际收入 第三、质量成本控制 银行质量成本是指在经营过程中的各种责任损失以及为降低损失所耗费的各种费用。 银行质量成本可以分为各项损失和预防成本两大部分。 银行质量成本控制的任务，就是要找出各项损失与预防成本的均衡点，使质量成本降低到最低点。 （四）、商业银行利润管理 目标利润—— 是商业银行确定自身发展规划的依据，是商业银行效益效率目标的核心内容。 （1）银行目标利润的确定方法 ① 资产利润率预测法 目标利润＝计划期生息资产平均余额×生息资产利润率 生息资产利润率＝（利润总额÷生息资产平均余额）×100％ 用这种方法确定银行的目标利润，计算非常简便，但是生息资产利润率一方面受到生息资产结构的影响，另一方面还会受到规模报酬的制约。 ③保本点预测法 在银行成本中，利息支出是一种典型的变动成本，而营业费用、非利息支出则主要是固定成本，由于利息支出和利息收入的匹配要求，使我们可以将其与生息资产总额联系起来，并确定商业银行的盈亏平衡生息资产，简称为保本生息资产。 ④回归分析法 ⑤分项详细预测法 （2）银行目标利润的管理 责任目标的分解和管理 第三节 商业银行财务报表 一、商业银行资产负债表 编制依据 商业银行的资产负债表结构是根据“资产＝负债＋所有者权益”这一会计等式，按照一定标准分类排列而编制的。 编制原则 资产项目按流动性程度的大小由强到弱的顺序排列； 负债项目按偿还期限的长短由近及远的顺序排列； 所有者权益项目按投资人拥有的永久性程度先长后短的顺序排列。 二、商业银行利润表 利润表的项目排列顺序实际上反映了净利润的形成过程。概括起来，这一过程分四个步骤： 第一步，计算营业利润。 第二步，计算扣除资产损失准备前的利润总额。 第三步，计算扣除资产损失准备后的利润总额。 第四步，计算净利润。 三、商业银行现金流量表 正表 包括：一是经营活动产生的现金流量；二是投资活动产生的现金流量；三是筹资活动产生的现金流量；四是