[管理学]第四章 政府预算编制.ppt

政 府 预 算 第四章：政府预算编制与审批 第四章 政府预算编制与审批 突击花钱 2万亿元——这是2009年最后一个月，全国财政部门根据预算将花掉的钱。因为今年前11个月,政府财政支出仅完成了年初批准的预算额度7.6万亿元的73.8%。 财政部长谢旭人提醒各地财政部门的一句“要加强财政支出管理，防止年底突击花钱” ，“2万亿元”和“突击花钱”俨然成了热词，在媒体和网络里被人们议论着，感叹着，嘲讽着，也追问着。 头戴三尺帽，拦腰斩一刀 “头戴三尺帽，拦腰斩一刀 ”的预算潜规则 深圳市少年宫向市财政申请购置费及开办费7597.09万元，经审核后实际为1966.089万元，共计核减5631.001万元，核减率高达74.12％。 市少年宫的人员编制数为200人，目前实际在编40人，但在申请开办费时，却以200人的额度予以申请。 预算管理及绩效考核 这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛，不花完，你就是蠢才！”原广州地铁老总、白云国际机场“掌门人”卢光霖大吐苦水：地铁2号线的概算是106亿元，执行预算到决算时是88亿元，但是到头来，没有一句赞扬的话，还批评你，说你没“达概”，搞得你心灰意冷。广东两会上，代表“痛批”10年不变的只问花钱不看效果的预算管理及绩效考核机制。 跑部钱进 所谓“跑部钱进”，就是说利用驻京办的关系网，跟相关部门“勾兑”?，达到要项目要资金的目的。 《暸望》周刊2006年的报道,据不完全统计，在北京，有52家副省级以上单位的驻京办，520家市级单位驻京办，5000余家县级单位驻京办。如果加上各级政府部门设的联络处或办事处，各种协会、国有企业和大学的联络处，各种驻京机构超过1万家。 第一节 政府预算编制的依据 1、国家的法律、法规和宏观政策制度 2、国民经济社会发展规划与财政规划 3、预算管理职权 4、上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 5、上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求 6、历年预算收支规律 政府预算编制的准备工作 一、修订政府预算收支科目和预算表格 正确完整地反映政府预算收支内容 保证各级政府预算编制口径统一 二、报告年度预算执行情况的预计和分析 收入是否做到应收尽收，支出是否做到应拨尽拨 有无新的重大的财政经济措施出台和各项影响预算收支变化的因素 三、拟定计划年度预算收支指标 控制指标是财政部根据国家的方针政策和经济发展状况，在对报告年度预算收支执行情况进行预计和分析基础上拟定的 控制指标基本规定了预算收支规模和增长速度，是中央和地方财政之间年度预算资金分配的总框架 控制指标经国务院审定后下达，作为各地区、各部门编制预算的依据 第二节 政府预算收支预测的方法 一般方法 基数法 系数法 比例法 综合法 定额法 零基法 时间序列法 移动平均法 指数平滑法 回归分析法 模型法 基数法 例：某地区上年的教育支出为1000万元，计划年度由于高校扩招原因，研究生增加了100人，本科生增加了120人。按照财政部门的要求，每名学生的财政综合定额为：研究生8000元/年，本科生6000元/年。另外，由于工资调整，计划年度需多支出工资12万元。测算计划年度该地区的教育支出。 教育支出=上年基数±各种增减因素 =1000+0.8×100+0.6×120+12 =1164（万元） 系数法 例题：某部门报告年度上缴利润６０万元，其工业总产值为６００万元，计划年度工业总产值为８００万元，试测算该部门计划年度上缴利润数。 系数＝60／600＝0.1 计划年度上缴利润＝800＊0.1＝80万元 比例法 例：某省报告年度预算收入100亿元，其中税收收入为90亿元，计划年度税收收入108亿元，测算计划年度预算总收入数。 比例=90÷100×100%=90% 计划年度预算总收入数=108÷90%=120亿元 综合法 某地区报告年度预算收入为6800亿元，计划年度预算收入增长率为8%，计划年度因调整税率将减少预算收入10亿元，调整工资将减少收入5亿元，调整部分商品价格可增加预算收入50亿元。试测算计划年度预算收入数额。 设计划年度预算收入数为R R=6800×（1+8%）-10-5+50 =7379（亿元） 定额法 某单位日常公用经费的定额标准为：办公费每人每年1000元；车辆经费按年定额3.2万元/辆；交通费每月每人50元；水电费每月每人50元；通讯补贴、午餐补贴每月每人100元；福利补贴每月每人300元。 单位在编人员有50人，公车5辆。公用经费？ 公用经费=5+16+30=51万 办公费= 1000×50=5万 车辆经费=3.2×5=16万 其它=（50+50+100+300）×12×50=30万 零基法 零基法，是在综合分析计划年度可