汽车销售财务制度.doc

汽车销售服务有限公司 财务制度 总则 为了适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》等制度、法规的要求，并结合集团相关文件的规定，考虑本公司的实际情况，本着“即方便管理又便于操作”的原则，制订本制度。本制度除特别指明（或经总经理以上领导临时授权）以外，所属各部均应遵照执行。 公司财务管理的基本任务是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；监督各部门高效、合理利用公司各项资产，并确保公司资产安全；依法合理筹集资金；参与经营投资决策；努力提高公司经济效益。 公司财务管理基本原则是：建立、健全、并不断完善公司内部财务管理和监督机制，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，确保投资者权益不受侵犯。 资金筹集管理 本公司筹集的资本金为法人股投入法人资本金，及由自然人出资的个人资本金。 资本金是指公司在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定转增资本金。 本公司通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债。 流动负债，包括短期借款、应付预收账款、应付票据、其他应付款等。其中应付及预收账款等负债，应由配件部、销售部及相关部门负责，财务部积极予以配合。短期借款、应付票据、其他应付款（融资部分）及其他负债则由财务部配合集团财务部负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理或集团授权人员批准的以外，财务部不负责偿还。 长期负债，包括长期借款、应付债券，长期应付款等，均由总经理或集团授权人员授权，由财务部负责筹措其发生和偿还。 财务部在筹措短期借款、应付票据、长期借款等负债时，应考虑是否有利于公司经营、投资风险、财务风险等情况，并严格按照徐润集字【2007】043号文件“三、融资”部分的规定程序执行。 货币资金管理 货币资金日常收付管理 财务部内设置专职出纳员和前台结算会计，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务，其他会计不得兼任上述岗位。 前台结算所涉及的现金、银行的收入业务由前台结算会计统一办理，收款后由其在所附原始账单上加盖“结算收讫”戳记，并于次日9：00前编制上日“营业日报表”并由相关部门经理（或经理授权人员）核实后签字确认，然后由前台结算会计将所收款项和签字确认后的“营业日报表”与出纳会计办理交接手续（如遇当日所收现金量较大，需每日16：00前将所收款项提前上交出纳会计）；其余所有现金和银行存款的收支（不含前台结算业务），都必须先经过出纳检查所属原始凭证是否完整,手续是否完备，并查阅相关往来帐目后，符合付款条件方可办理收付款业务，并在收付凭证及所附原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记，然后编制会计收付款凭证；凡不符合付款条件的，出纳有权拒绝办理。同时，销售、售后、配件前台服务人员见到盖章后的单据方可办理交车、提车、发件手续。 日常收付业务管理制度： 审批权限规定： ①、根据徐州宝景规（2008）06号文件要求，公司各部每月25日前将所编制的需求计划报行政部后，由行政部进行初审及汇总，并报总经理审批后，于当月30日前将审批后结果复印一份交财务部；同时，每月27日前销售、市场、售后要根据次月工作计划编制各部门用款（收入）计划，由部门负责人审核签字后，报财务部，由财务部汇总报总经理审批；审批后的上述计划作为财务部次月统一安排资金的依据，凡经审批后列入该计划用款项目享有优先支配权； ②、凡列入该计划用款项目及专项用途资金支出，在业务发生时，由各部门经办人填制“徐州宝景店—付款申请单”，并按照徐润集字【2007】043号文件相关流程进行审批； 单项支出在1000元以下的，可采用预先借支的办法，将所借款项暂挂经办人名下；待取得的合法发票单据后，填制“费用报销单”，将发票单据附后，并按上述第一条规定程序签批后，到财务部出纳处办理审核报销冲帐手续；原则上当月借款当月必须报清（差旅费借款应在返回后5个工作日内报清），否则财务部将从其工资中扣除相应款项。 单项支出在1000（含1000）元以上的，原则上不能用现金支付，应由用款部门填制“徐州宝景店—付款申请单”，经规定的审批程序签批后，到财务部出纳处领取支票。 本公司对于日常费用报销采用集中报销的办法，时间统一安排在每周二、四下午；常规性采购物资实行先挂帐后付款的结算方式，并采用每月集中支付的办法进行付款，当月挂帐的采购物资，安排次月10—12