第五章经营预测概要.ppt

CEM CAU　刘治钦 经营预测是根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。 销售预测 成本预测 利润预测 资金需要量预测 §5-1 预测分析概述 预测的基本方法 定量分析法：运用现代数学方法和各种计算工具对数据进行加工处理并建立经济预测的数学模型进行预测。 趋势预测分析法 因果预测分析法 定性分析法：主要依靠预测者的主观判断和分析能力来推断事物的性质和发展趋势的分析方法。 内部人员意见汇集法 专家小组法 德尔斐法 §5-2 销售预测 一、定性销售预测 1、判断分析法：销售人员根据直觉进行预估，后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测。适用于不便直接向顾客调查的公司。 主观判断法（内部人员意见汇集法） 专家小组法 德尔斐法（专家调查法） 2、调查分析法：通过对有代表性的顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测。适用于顾客数量有限，调查费用不高，顾客意向明确的情况。 3、产品寿命周期推断法 ? 产品寿命周期分析法 产品寿命周期分析法，是利用产品销售量在不同寿命周期阶段上的变化趋势进行销售预测的一种定性分析方法。 产品寿命周期： 萌芽期：经过推广销量会逐步上升 (判断分析法) 成长期：市场销量迅速增加 (因果预测法) 成熟期：前期销量稳步上升，后期销量增长缓慢， 并趋于下降 (平均法) 衰退期：销量急剧下降，趋于被淘汰 §5-2 销售预测 二、定量销售预测 趋势预测分析 因果预测分析 季节预测分析法 ? 因果预测法 ? 因果预测法 ? 因果预测法 （2）经验模型法 经验模型法也称指标建立法，其所采用的预测模型既可以是企业以前建立的，也可以借用其他企业所建立的经验模型。只要掌握模型中的各相关指标数据，代入模型中的计算公式即可得到预测值。 §5-3 成本预测 可比产品成本预测 目标成本预测法 历史成本预测法 不可比产品成本预测 技术测定法（工业工程法） 产值成本法 目标成本法 可比产品成本预测 目标成本预测法 根据企业的经营总目标，提出初选的目标成本 ①选择某一先进成本水平作为初选目标成本 ②根据预测期的目标利润测算目标成本 初步预测当前的成本水平，找出与初选目标成本的差距 提出各种降低成本方案，对比各方案的经济效果 改进产品设计、改善生产经营管理、控制管理费用 选择最优方案并确定正式目标成本 ①评价各种成本降低方案，确定成本降低措施； ②进一步测算各项措施对成本的影响程度，修订初选目标成本； ③确定预测期的目标成本。 可比产品成本预测 历史成本预测 在掌握有关历史资料的基础上，建立总成本模型，利用销售量的预测值x，预测出未来总成本和单位成本水平的预测方法。 高低点法 散步图法 直线回归法 不可比产品成本预测 技术测定法（工业工程法） 产值成本法 目标成本法 单位产品目标成本 =预计单位售价-单位产品销售税金-单位产品目标利润 §5-4 利润预测 利润预测是按照企业经营目标的要求，通过对影响利润变化的成本、产销量等因素的综合分析，对未来一定时期内可能达到的利润水平和变化趋势所进行的科学预计和推测。利润预测是在销售预测和成本预测的基础上进行的。 直接预测法 因素分析法 §5-4 利润预测 直接预测法 利润总额 = 营业利润 + 投资净收益 + 营业外收支净额 利润预测主要是营业利润的预测： 营业利润 = 产品销售利润 + 其他业务利润 产品销售利润 = 预计产品销售收入–预计销售成本–预计销售税金 其他业务利润 = 预计其他业务收入-预计其他业务成本–预计其他业务税金 §5-4 利润预测 因素分析法（敏感性分析） 在本期已实现的利润水平基础上，充分估计预测期影响产品销售利润的各因素增减变动的可能，来预测企业下期产品销售利润的数额。 价格 销量 成本 品种结构 税率 §5-5 资金需要量预测 以预测期企业生产经营规模的发展和资金利用效果为依据，