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资产的税务处理;（一）固定资产;固定资产的计税基础;固定资产折旧的范围;（二）生产性生物资产;;（三）无形资产;;;（四）长期待摊费用;;（五）投资资产;（六）存货;非居民企业应纳税所得额的确定;企业所得税应纳税额的计算;1．直接计算法;2．间接计算法;;3.境外所得抵扣税额的计算;（三）核定征收;;;模块二 办理企业所得税纳税申报; 企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法。
1、纳税年度
纳税年度为公历年1月1日至12月31日。
纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
纳税人清算时，以清算期间为一个纳税年度。
2、预缴与汇算清缴
月份或者季度终了后15日内预缴所得税，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
; 3、申报纳税期限
纳税人应当在月份或季度终了后15日内报送会计报表和预缴所得税申报表。年度终了后5个月内报送会计决算报表和所得税申报表。
纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，办理所得税汇算清缴。
4、纳税地点
除国家银行、中国人民保险公司和铁道部、民航总局直属企业外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 ;案例;;案例;;;案例;
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