ERP系统环境下销售与收款业务风险分析和内部控制设计基于某企业集团实施ERP案例的思考.docVIP

ERP系统环境下销售与收款业务风险分析和内部控制设计基于某企业集团实施ERP案例的思考 入系统。和记录，以及应收账款记录的更新等活动。可能的风险4.除销信用审批与库存检奋。为了确保除俏的商品是货币资金没有及时存入银行，未及时入账，现金被挪货款的及时回笼，减少坏账的发生，各企业都制定了自用，并导致应收账款更新的不及时而影响到客户的除销己的一套除销政策，对除销对象和除销额度都有具体的额度，进而影响到企业的销售活动。规定和限制。在ERP环境下，如果除销借用批准均由系10.办理和记录销售退回、销售折扣与折让。企业售统自动完成，可能会出现由于盼销政策设置不合理、更出的商品可能由于质量问题或其他原因发生销售退回、新不及时、系统设置被人篡改成程序出错而引起企业的销售折扣与折让等。相应的风险是，退凹的商品未经过销售不理想或销售款无法回笼的风险。ERP环境下，系审批，未及时入库，也没有相应的记录:销售折扣与折让统能调用生产、库存模块自动进行库存检查，只要程序未经过授权人员的审批，投有相应的财务记录而发生舞不出错，其风险较小。弊现象。5.仓库供货。ERP环境下，经过除销批准的销售单11.注销坏账。这…环节的执行，必须获得无法收回将自动传递给仓库的存货子系统，井由配送站管确认的货款的确凿证据，保证其真实性，并经过授权人员的触发生成出席单。在这一环节中，确保网络的安全和只审批，因此，可能的风险是，无法收回的货款证据不真实有授权人员才能进入企业的存货子系统，并进行仓库出和批准注销坏账的理由不当:执行坏账处理的人未经授货的确认极为重要。因此，防止非授权人员进入系统在权。这一环节显得非常意耍。此外，这~环节还涉及发货过12.提取坏账准备。企业坏账准备的计提比例和方程，所以，发货过程可能会发生被人冒领戚发货错误的法在系统的初始化阶段进行设置，这一环节是由系统按风险。照已经设置好的程序白动完成。其存在的主要风险是:6.开具虚拟销售发票。当经过配送.i:管的确认之系统的初始设聋发生非法更改，使得系统自动提取的坏后，系统自动开具虚拟销售发粟，其目的是便于企业满账准备出错。足用户对销售发票多样性的要求。这一环节如果系统情账。清账是销售与收款循环的最后…环，是由程序运行正常成系统设置未被人更改其出错的可能性总部会计在月未成期来对企业的应收账款进行清理，其很小0可能的风险是清账不及时影响颇窑的信用额度，并进而7.发巢申报和金税发票生成。发票申报是由业务员影响到企业销售，以及未授权人员进入系统误操作等。根据顾客的要求向企业分部会计部门提出申请，由企业三、ERP环境下销售均收款循环的内部会计控分部会计部门根据申请做借贷琐凭单和发票，并向总部制设计申报开具金税发票。总部会计根据分部会计部门申报对ERP环境下企业销售均收款循环的风险分析为的要求，将访问税务部门的系统，并自动生成金税发票我们进行该循环的内部会计控制设计提供了参照依据。后交分部会计部门。由于这两个环节都是基于人工环从风险分析中我们可以看出，ERP环境下，有的风险可境下执行的，所以，只要职责相互分离，其出错的可能性以在程序中设计相应的控制措施并在系统的初始化设不大。置过程中进行相应的设置来达到控制目的，而有的风险8.虚拟发票过账。当生成金税发票后，企业会计部必须由企业制定额外的控制制度来保证实施，还有的风门就可以对虚拟发票进行过账操作。因此，可能的风险险除应当在程序中进行设计外，还应当在制度上进行规是未授权人员进入系统将未开具金税发票的虚拟发票定。根据各环节自身的特点，政们可以对销售与收款循过账成系统出错使得虚拟发票过账发生错误。环的内部会计控制设计如下:9.办理和记录收款。这一环节涉及货币资金的管理ERP环境下企业销售与收款业务的内部会计控制设计控制内容| 内部会计控制措施客户订单的授权标准1客|制定严格的系统接触控制制度，进行登录口令、用户权限和角色设置;顾客资料的及户的信用状况:合同、订单|时更新:制定严格的销售授权标准和惩罚制度，对接受不符合授权标准的业务员实行接受顾客订单的输入:生产和库存状况l惩处:在系统中设置相应的程序对每笔订单业务进行检查，来判断企业能否满足订单的需求26/cHINA MANAGEMENT INFORMATIONIZATION ?????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????乁??傻??????????????????????????????????????????????????????