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国有企业税务管理存在问题及合理化建议 #039;财税F#039;1nanc8and Tax 研究回甲国有企业税务管理存在问题及合理化建议李徽北京西单友谊集团[摘要]本文从税务管理对国有企业的重要性和现状入手，阐述了我国国有企业税务管理的复杂性及税务管理对国有企业稳定发展的重要意义，随后提出目前我国固有企业税务管理存在管理层重视程度不够、税务管理体系不完善及办税人员综合能力不足三方面问题。针对上述问题笔者提出以下合理化建议:一是将税务管理纳入固有企业业绩考核工作，并增加税负率考核指标，增强管理层责任感，使税务管理工作得到充分重视，在决策或开展业务时充分考虑涉税风险问题;二是完善税务管理体系，设置专门税务管理部门，对企止税收筹划、税务风险的评估控制工作进行专业化组织和管理，并定期向管理层上报税务管理工作报告，改进目前大多数国有企止由财务部门单一管理税务工作的局限性;二是建立奖惩机制提高税务管理人员积极性及增加专业培训l提高税务管理人员业务能力。笔者希望通过本文的研究，为我国国有企业税务管理工作尽一份绵薄之力，使企业税务管理能力不断提高并将税收风险防控至最低水平。[关·调】国有企业税务管理;合理化建议党的十八届三中全会将落实税收法定原则首次写入党的重要果的完成与否决定了管理层的业绩，因此管理层对考核工作的重纲领性文件，这进一步彰显税收法制建设的重要地位，作为我国视程度不言而喻。但在众多考核项目及指标中，并没有涉及到税国民经济中的中流砾柱一国有企业更应规范经营、诚信纳税，务管理的相关指标，因此很难引起管理层对税务管理的重视。为民营及外资企业树立标杆。然而，目前我国国有企业的税务管由于管理层缺少对税务知识的了解，在决策和开展业务时很理水平仍停留在较低水平，无法达到树立榜样的作用，因此只有少考虑税收问题。管理层认为考核与税务管理是税务管理，没有找出国有企业税务管理主要存在的问题并予以解决，才能保持其内在必然联系，因此导致税务管理工作在国有企业举步维艰。在市场中的竞争力和企业的长远发展。管理层对税务管理的意识越薄弱，导致企业面临的税务风险-、税务管理对固有企业的量要性就越大。如果没有较强的税务管理意识，企业就不可能注重税务由于我国国有企业的经营范围比较广，涉及的税收种类比较筹划的规划和设计，具体的税务工作也将得不到有效地开展，继多，税务管理工作也相对复杂，因此加强国有企业税务管理工作，而造成的社会风险大大增加。可以降低企业的税收成本，有效防范涉税风险。2.税务管理体系不完善一一财务部单一管理税务工作另外，税收是体现我国宏观调控方向的标杆，通过对税收的我国多数国有企业的税务管理防控体系缺失，没有专门的机管理能让国有企业认清我国市场经济发展方向，利用各种税收优构评估、分析和控制税务风险，管理层总认为企业设立专门的税惠、鼓励政策和和各项税种的税率差异进行合理经营、投资和筹资，务机构成本较大，且浪费资源，税务工作完全可由财务会计人员从而优化企业的资源配置。因此深入研究税务管理、合理控制税兼任。而会计人员自身又欠缺统筹管理能力，开展税务工作存在收风险，对促进国有企业健康稳定发展具有非常重要的意义。很多局限性。管理层对这种对税务管理体系的认知缺乏，对税务=、国有企业在税务管理方面的现状风险的危险性认识不足，将会成为产生税务风险的隐患。从对经济资源掌控的角度看，国有企业税收与其他经济性质3.办税人员综合能力不足一一责任心及能力有待提高企业税收有一个重大区别:国有企业的获利、国家取得的税收都税收管理工作是一门实时性和操作性很强的工作，而我国国属于国家掌握的经济资源。大众普遍认为，国有企业纳税与上缴有企业的税务管理人员抱着国企工作是铁饭碗的错误思想，没有利润对国家而言无非是;左兜挪右兜;的问题，因此国有企业税及时的对时下的税收知识进行有效的学习，其业务操作能力也在务管理一直被忽视。日积月累的安逸情绪中趋于落后，导致了国企税务业务能力较弱除上述观念外，国有企业往往也存在税收管理意识不强、缺少的现象。对税务知识的了解等问题，管理层在决策或开展业务时不考虑税收四、针对国有企业存在税务管理间·撞出的.议风险从而导致涉税问题。因此，税务管理工作开展受到很大阻碍。1.将税务管理纳入业绩考核工作三、国有企业税务管理存在间.(1)将税务管理纳入到定性考核1.管理层重视程度不够一一-绩效考核重于税务管理企业下达次年经营管理目标责任书时，应将税务管理水平纳国有企业每年最重要的工作之一就是年度绩效考核，考核结入绩效考核。考核内容可以包括:税务管理体系完善程度、税166 中国经贸 H’nance and TaJr财税.四-四;四;翩翩研究#039;收风险控制制度是否健全等方面。企业通过这种考核能让企业才能充分抓住对自己有利的优惠税收政策，把握时代的机遇，用管理层提高对税务管理的认识