第五章节企业集团财务管理概述幻灯片.pptVIP

3. 资金结算中心成立后与银行业务往来 随着长庆油田园区网的建成，各基层结算处同时接入长庆园区宽带网。所有资金结算业务都通过访问中心服务器，在一套账务系统中运行。资金结算软件包括，账务处理系统、预算控制系统、报表管理系统、合同管理系统、账务查询系统, 在全局资金结算系统中封闭运行。 长庆石油勘探局结算中心机关 庆阳结算处 延安结算处 银川结算处 西安结算处 图（2.3）：长庆石油勘探局资金结算中心与开户单位之间 业务流程 开户单位 开户单位 开户单位 开户单位 4.网络在运用的局限性 结算系统在局内封闭运行，与社会银行系统没有对接，通过人工传递票据完成，既增加传递环节，速度慢，又不安全。也就没有充分发挥社会银行结算网络的作用。目前社会银行开通的网上银行已在本系统内实现了跨地区当日汇兑资金，“零”在途清算业务。这就为长庆石油勘探局资金结算业务进一步发展提供了拓展的巨大空间。 5. 资金结算中心网上业务设计 （1）、网上银行的开通，首先要完善网上管理制度，操作人员要严格遵守网上管理规定，不得进行违规操作和非法操作； （2）要完善网上的审批程序及授权管理，审批程序要实行逐级审批，按岗位和职务授权； （3）要完成密码管理办法，个人密码位数设置要统一，要达到保密的要求。 谢谢 3.企业在集团内部所处的组织层次 对于半紧密层企业，一般应采取有控制的分权式财务管理体制。 对于松散层企业，应采取完全分散的分权式财务管理体制。 集 适度分 分权 核心 * 紧密层 * 半紧密 * 松散 ** 五、企丛集团财务管理制度的制定 (一)授权任免制度 公司法, ….董事令根据总经理提名任免副总经理理和财务负责人…… 企业集团中母子财权配置问题。 (二) 财务管理工作制痰 在企业财务通则指导下建立,主要指核心层和紧密层的财务活动。 1.产权管理 (1) 产权明晰，两权分离 (2)设置合理产权结构 有些成员绝对控股，有些成员多元化持股 (3) 选择恰当持股方式 强弱垂直持股，强强交叉持股 2.融资管理 外部融资/内部融资/产融结合 财务公司 3.投资管理 投资环境/投资方向 /投资规模 选择项目 / 控制投资过程，降低成本 / 再评价 资产管理 优化资产结构 / 规范资产管理程序权限/严格资产转让 流动资产有偿, 固定资产内部可无偿 3.内部转让价格管理 责任、利益、业绩，避税、资金调度等都有影响 市场价格 协商价格? 双重价格 成本价格 4.收益分配管理 除税收外, 资产收益分配方式有: ?1)股份分配方式 2)基数分配方式 承包租赁 ? 3)基数比例分配方式 行政合并的集团，核心企业获得成员固定比例利润，再向国家缴。 4)保值增值方式 国有资产授权经营 5.财务监督 两权分离、委托代理 方式有: (1)建立和完善财务决策机制 母对子下列事项保留决策权: 筹，投，并、破、清等重大事项。 (2) 实施财务总监委派制 核心向子公司派, 两种: 1)财务监事委派制 所有者代表，监督检查, 问题:工作矛盾，业绩难评。 2) 财务总管委派制 经营者代表，相当于总会计师, 直接介入。 问题:双重身份，业绩难评。 (3)健全内部财务制度 规范集团内部各级财务行为的准则体系。 1)综合财务管理制度 机构、任免、奖罚、投融资、资本运营、分配、 购并 2) 日常财务管理制度 收支结算、费用支出、存货固定资产在建工程, 采购、债权债务、工资福利。 (3) 成本管理制度 制造成本、单位成本等。 (4)内部审计监控制度 健全内部审计机构 明确审计重点 改进内部审计方法 3E审计 (三) 激励约束制度 企业售团两大问题: 核心对成员的吸引力和控制力.引力来自利益和效率,需通过制疲约束和有效激励实现. (四) 财务信息披露和监控制度 1.信息沟通的重要性 2.子公司运用信开展经营决策的目标统一 六、企业集团财务公司 （一）财务公司意义 经人行批准，专门从事内部金融业务的具有法人资格的非银行金融机构。 业务范围: 内部存贷、外部拆借：融资租赁，国家扶持、债券、信托投资、内部担保、咨询。 （二） 特点与功能 1. 特点 特定服务 双重管理 综合职能 资本单一,限于成员企业 2. 功能 服务功能 降占用、担保(信用证) 咨询。 融资 (筹) 信贷 (放贷) 投资 （三）财务公司体系结构和运作要点 组织结构 董事会