E捷开通讯公司的税务筹划探讨 外文翻译.doc

XXX科技学院学生毕业设计（论文） 外 文 译 文 院（系） 经济管理学院 专业班级 会计学本科2006级 学生姓名 XXX 学 号 XXX  译 文 要 求 外文翻译必须使用签字笔，手工工整书写，或用A4纸打印。 所选的原文不少于2万字印刷字符，其内容必须与课题或专业方向紧密相关，注明详细出处。 外文翻译书文本后附原文（或复印件）。 译 文 评 阅 评阅要求：应根据学校“译文要求”，对学生译文的准确性、翻译数量以及译文的文字表述情况等作具体的评价。 指导教师评语： 指导教师（签字） 年 月 日 译自：/sol3/papers.cfm?abstract_id=1027382 实证会计理论和科学。 Md Humayun Kabir 高级讲师 奥克兰科技大学，金融系 奥克兰，新西兰 摘要：本文调研了实证会计理论的发展，并且与波普尔科学（1959）、库恩科学（1996）和拉卡托斯科学（1970）的三个标准进行了比较。实证会计理论在过去的40年已经成为最具影响力的会计研究项目。其中比较重要的一个瓦和齐默尔曼（1986）已呼吁普及和合法化的做法是，他们对会计理论的观点是相同的科学。本文探讨了实证会计理论（以下简称PAT）技术和发展（即会计理论的定义，旨在解释和预测会计和审计实践）沃茨和齐默尔曼的（＆Z）的1986年书，会计和审计方式的选择构成的PAT研究。同时，（1986年：1）也说，他们的书旨在说明经济学为基础的会计经验文献和他们的书介绍，除了会计选择的研究，纽（1997）提供了PAT的主要负面评价。苏（1997）说，缩小了研究人员的焦点。霍尔（1997年），另一方面，不同意的PAT的潜在贡献是无以英镑（1990年）评估。迪根（1997）研究如何保通点燃学术界的情绪。它吸引了许多学者和疏离。米尔恩（2002）的尝试失败解释为一个实体的社会披露。本文主要集中在W＆Z的1986年和1990年和书籍的会计选择的实证会计文献。第一部分由两个来源包含两个主人公的PAT和实证会计文献讨论调查的方法来确定如何在过去40年发展。本文讨论三个相互关联的方法问题：（）进展如何随着时间的推移，（二）反证作用，（三）如何从相互竞争的理论选择。这三个问题是选择，因为，如上所述，波普尔（1959），库恩（1996年）和拉卡托斯（1970）不给予这些问题相同的。开始研究一些基本的假设在20世纪60年代规范会计处。两个组进行了实证研究（例如，球和布朗，1968;海狸，1968;福斯特，1977年;海狸，克拉克和赖特，1979年;海狸，兰伯特和莫尔斯，1980年;格兰特，1980年麦克尼科尔斯和马内戈尔德，1983）考察了协会与会计收益数字和股票价格。结果表明，盈利数字反映的因素（例如，现金流量，风险等）有关的股票的估值。为此，根据W中与智（1986），削弱了在规范会计文学声称，会计盈余数字是毫无意义的，因为他们是电脑用多估值的基础。第二组的研究（如Kaplan和轧辊，1972;破甲，1973年，1975年;里克斯，1982年;比德尔和Lindahl，1982）试图区分两种相互竞争的假设，上述研究作为其基本基础有效市场假说（EMH）和资本资产定价模型（CAPM）。此外，有人以为承包为零。总的来说，这些研究提出了关于以下基本在1960年代规范处方假设：经验描述性表示怀疑（）只有一个来源的公司资料，（二）收益数字是没有用的（三）有可能误导公众，通过操纵会计盈余数字选择股市。信息内容的研究表明，这些假设是不可能成为现实世界的描述。在有效市场假说意味着，有竞争的信息。目前关于公司的分析师，例如管理，企业信息发布人员访谈等之间的意外收益和回报率异常观察协会的资料显示，收益的替代来源，尽管没有多少反映了有关因素对股票估值作为一个单一的计算依据。此外，在有效市场假说与CAPM信徒认为这是不可能的，有系统地误导的会计变化的市场。市场区分会计有现金流量的影响变化，现金流的影响，没有变化。因此，机械的假设是不可能成为现实世界的描述。这并没有导致无效果假说拒绝。相反，结果使得研究人员研究这些的方法学问题和问题的一个重要的假设（即，零承包费用基本测试）经验的有效性。这导致了突破会计研究。它一直被在经济学的承包费用不为零（科斯，1937）。会计研究人员放弃了零交易和信息成本的假设。这一突破说明各公司的会计实践的变化预测的可能性。这种文学背后的主要思想是，企业是一个契约关系和会计方法构成本合同不可分割的一部分设置