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1978_2005年我国GDP构成与税收关系研究_潘雷驰
2007 12 Dec . 2007
12 4 Journal of Tax College of YangZH ou Univ ersity Vol . 12, N o. 4
1978 2005 GDP
( , 225007)
: 文章将我国GDP 总量划分成一次二次三次产业增加值, 以及最终消费资本投资净出口 不
同的构成部分, 进一步分析税收总量与之关系鉴于对 1985 年异常税收数据点的调整可以改善税收数据的
性状, 文章的分析视角, 是从调整后税收与原始GDP 和调整后税收与可税GDP 这两 个观测点展开的经过分
析, 我们发现: 在总量维度上, 我国1978- 2005 年间, 经济的变动决定了税收的变动, 税收的变动对经济变动
不具有解释能力进一步有二次产业和三次产业增加值的变动是税收总量变动的成因居民最终消费和资
本投资的变动同样引起了税收总量的变动基于前期税收自身的变动而形成的对下 一期税收变动的预期, 深
刻地影响着下期税收的变动
: 税收总量 ; GDP 构成 ; 经济总量; 生产法; 支出法
: F810. 42 : A : 1007- 4465( 2007) 04- 0013- 07
98%
(
, 2006; , 2006; , 2006; ,
, 2002; , 2000) [ 1] ~ [ 5]
(2007, acd) [ 6] ~ [ 8] , GDP( ? ( 2006) [ 1] 1995- 2004 ,
) , GDP
( 1985
) , GDP , GDP ,
, ,
: 2007- 09- 20
: 潘雷驰 ( 1973 ) , 男, 安徽淮南人, 国家税务总局扬州税务进修学院教师, 经济学博士
当然由于税收总量数据和经济总量数据都是随着时间推移而增长, 它们对于时间都具有确定的增长趋势那么会不会产生税
收变动也同样可以解释经济变动的现象呢? 这种担心是不必要的, 因为如果将税收作为自变量, GDP 作因变量, 计算结果显示, 无论
是使用调整前还是调整后的税收数据, 税收这 个自变量的相伴概率都很高也就是说在这 个方程 中, 可以将税收这 个自变量剔除,
而不影响方程的解释能力计算使用的四个时间序列的平稳性, 在潘雷驰 ( 2007, acd) [6]~ [8] 中, 均已经检验过使用E- G 两步
法, 经过协整性检验, 同时引入自回归项, 消除方程的序列自相关现象后, 方程的具体形式见表 一计算软件是E iews5. 0, 计算使
用的数据见潘雷驰 ( 2007, acd)
表 一 税收变动对经济变动解释作用
方程 因变量 自变量 相伴概率 样本决定系数
1 实际GDP ( REGDP) 实际税收 (RETAX) 0. 9372 0. 999706
2 实际GDP ( REGDP) 调整后税收 (ADRETAX) 0. 4199 0. 999716
3 可税GDP (RETAGDP) 实际税收 (RETAX) 0. 8380 0. 987247
4 可税GDP (RETAGDP) 调整后税收 (ADRETAX) 0. 7112 0. 987291
从表 一当中可以得出, 税收对经济的决定作用是不显著的, 在方程中表现为可以将税收因素剔除, 经济自身的变动趋势 ( 表现
为自回归项) 更具有解释力
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