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风险规避 风险转移 风险分散 风险对冲 风险承担 案例描述 俄罗斯的灰色清关事件 被称为中国犹太人的温州和福建人损失惨重 事件起因 事件发展 事件结果 专家提醒： 别把鸡蛋放在同一个篮子里 分散风险是降低风险损失的有效办法。但分散风险又会增加风险发生的频率，内控管理者就是要把握好降低风险损失和发生概率两者之间的平衡关系 企业内部控制的五项基本策略 风险规避 风险转移 风险分散 风险对冲 风险承担 案例描述 美元跳水，外汇业务可对冲汇率风险 某外贸接到一个200万美元的单子，以美元结算，按当时汇率预计可赚２０万美元，但当两个月后交单时，美元开始大幅贬值，企业不赚反赔１０万美元。 专家提醒： 巧妙应用外汇交易的办法，可成功对冲汇率风险。 本案当中，企业当时抛出等值的２００万美元兑换人民币，两个月后再用两个月前２００万美元等值的人民币购回美元，便可以成功对冲风险 企业内部控制的五项基本策略 风险规避 风险转移 风险分散 风险对冲 风险承担 案例描述 李嘉诚与贷款银行的对赌协议 项目贷款５亿元，只用４亿元，剩余一亿元按贷款付息，存款有息。如果遇现金流困难随时支付，如果没有，只需支付利息差。 用银行的钱做风险准备金，用以支付风险损失部分的补偿。 专家提醒： 风险本身并不可怕，可怕的是对风险毫无准备。 有备而无患。任何企业不可能也不应该考虑把风险全部转移出去或者规避掉，适度的承担风险是必须的，关键是要做好承担风险的准备。 企业内部控制的五项基本策略 风险地图(或风险共同语言) 影响程度 近乎没有 轻微 中等 重大 灾难 几乎 肯定 极可能 可能 低 极低 B C A G I D J K H E F 可能性 说明: A – 人力资源风险 B – 财务风险 C – 竞争风险 D – 开发风险 E – 过度自信风险 F – 系统故障风险 G – 主要客户风险 H – 欺诈风险 I – 政治风险 J – 薪酬奖励风险 K – 科技风险 风险坐标图技术 确定优先顺序 定量分析研究方法 　　就是使用数字说明来描述风险发生的可能性和产生的影响。 　　如果风险发生的可能性和风险影响便于计量的话，那就可以用定量分析研究方法进行风险分析。 　　风险坐标图技术、风险管理计量技术中将会具体谈定量分析研究方法的运用。 风险管理的方法、技术和工具 企业风险管理的工具 １、财务工具 ２、非财务工具 １、保险 分类：社会保险和商业保险 社会保险：养老、医疗、 工伤、失业、生育 商业保险：人身保险和财产保险 人身保险：是以人的寿命和身体为保险标的的保险 财产保险：是指除人身保险外的其他一切险种 财务工具 ２、金融衍生品 ——远期合约和期货合约 ——期权合约和认股权证 ——互换：买卖双方私下达成协议，按照事先约定的方式交换现金流。 ——复合产品：远期、期货、期权和互换等基本衍生品工具可以进行组合，形成合成衍生品工具，产生各自特定的现金流 　 ２ 3、风险承担 １、为损失建立信用额度。在损失发生前，企业和银行就一项期权进行谈判，约定在某一时期按某一利率约定一定额度的贷款，企业可以在需要地时候动用信用额度来支付损失 ２、将损失计入经营成本 ３、筹集外部资金，用传统的企业融资工具 ４、建立意外损失基金 ５、成立自保公司 企业风险管理工具 非财务工具 COSO 内部控制工具 四大目标 五大要素 合同风险管理工具 注意几点： 　　合约要最大化地规避、转换、控制、承担、转移、 对冲和补偿风险，最大程度地保留机会，最大限度地划 定企业的利润空间，同时还要使合约实施成本最低； 　　合约可以与其它风险管理工具共同使用，形成更为 合理的综合风险管理策略； 　　经营企业其实就是经营合约，合约为企业带来机会 的同时也带来了风险； 　　制定科学的合约模板以及合约操作指南，从而形成 规范化和科学化的企业合约； 　　站在企业全面风险管理的角度来加强企业合约管 理，一方面让合同风险管理工具更好地为企业全面风险 管理服务，另一方面让企业全面风险管理推动合同风险 管理综合水平更上一层楼。 企业风险管理工具 企业风险管理工具 非财务工具－COSO内控框架 企业风险管理工具 非财务工具－合同风险管理工具 建立集团风险管理信息平台 成员单位 其它数据 财务数据 人力数据 物流数据 接口标准 SOA …… 风险预警 风险分析工具 中心数据库 数据异常 危机提示 决策依据 内部控制概述 内部控制的五大要素 内部控制体系设计、实施与评价 内部控制与相关管理实践的关系 课程大纲 1 2 3 4 内部控制与相关管理实践的关系 1. 内部控制与公司治理 2. 内部控制目标与平衡计分卡 3. 内部控制与流程管理 4. 内部控制与操作风险管理及合规风险管理的关