居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）.docxVIP

居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）办税指南事项名称居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）办理机关主管国税机关、地税机关办理方式一次不用跑最多跑一次办理条件实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。报送资料1.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》一式两份。以下为条件报送资料:一.存在税前资产损失扣除情况的（清单申报）还应报送：1.汇总清单二.存在税前资产损失扣除情况的（专项申报）还应报送：1.逐项（或逐笔）的申请报告2.会计核算资料及其他相关的纳税资料三.政策性搬迁备案事项还应报送：1.《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料四.房地产开发经营企业还应报送：1.房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告2.依据计税成本对象确定原则确定的已完工开发产品成本对象，确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等专项报告五.税前扣除手续费及佣金支出的还应报送：1.当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料六.申报抵免境外所得税收（取得境外分支机构的营业利润所得）还应报送：1.与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）2.境外分支机构会计报表3.境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额