中央银行学 第七章 中央银行的其他业务.pptVIP

 第七章 中央银行的其他业务 国库、会计和调查统计业务属于中央银行活动的延伸和拓展，是重要的附属业务。 第一节 经理国库业务 一、国库制度 （一）国库是国家金库的简称，是负责办理国家财政收支的机关，担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的发行与兑付、反映国家预算执行情况的重任。 （二）两种基本的国库制度： 1、独立国库制：是指国家特设经管国家财政预算的专门机构，负责办理国家财政预算收支的保管和出纳工作，目前世界上仅有少数国家采用独立国库制。 2、代理国库制： 代理国库制又称委托国库制，是指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行(主要是中央银行)代理国库业务，接受委托的银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作和管理监督。目前，世界上大多数国家都实行委托国库制。 （三）我国国库制度的确立与发展 中国的国库发展大体上经历了两个阶段： 一是以实物形式为主的国库，从周朝一直延续到1908年的清朝； 二是银行代理国库，始于清朝末年，1908年原户部银行改为大清银行，由大清银行代理国库之职。 国库建设需要从以下几个方面进行变革以适应经济发展的需要： 1、变革和创新国库管理新理念 2、健全法制，强化国库职能 3、建立国库集中收付制度 4、完善监督控制系统 5、实现国库信息化管理 （四）中央银行经理国库的重要意义 1、满足了国家对财富运用、保管及监督的特殊需要 2、有利于财政部门和金融部门协调配合 3、有利于扩大中央银行信贷资金来源 4、有利于保证国库资金安全，确保国库资金及时、准确地解缴入库 5、可充分发挥中央银行的优势，提高国库经营管理效率 二、国库的职责与权限 （一）国库职责 1、准确及时地收纳各项国家预算收入 2、为各级财政机关开立账户；办理同级财政库款的支拨。 3、对各级财政库款和预算收支进行账务核算。 4、协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库。 5、组织管理和检查指导下级国库 6、办理国家交办的其他工作。 （二）国库权限 1、督促检查国库经收处和其他机关所收款项 2、对不符合规定的预算收入划分办法和分成留解比例，有权拒绝执行 3、对不符合规定的退库，国库有权拒绝执行。 4、监督财政存款的开户和财政库款的支拨。 5、任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项国库有权拒绝执行。 6、国库的各种凭证的格式、尺寸、各联的颜色、用途以及填写内容，按照本细则的规定办理。 第二节 中央银行的会计业务 一、中央银行会计的对象与特点 （一）中央银行会计的对象 会计核算的对象即经济活动中的资金和资金运动。 （二）中央银行会计的特点 1、会计核算形式与核算方法的特殊性 2、会计核算内容、科目、报表、凭证的特殊性 3、具有核算管理、预测分析和参与决策的特点 二、中央银行会计的任务与职能 （一）中央银行会计的任务 1、正确组织会计核算 2、加强服务与监督 3、加强财务管理 4、开展会计检查与分析 5、防范会计风险 （二）中央银行会计的职能 1、反映职能 2、分析职能 3、管理职能 4、监督职能 3、管理职能 中央银行会计业务的管理职能表现在两个方面： （1）制定统一的会计制度和政策 （2）管理金融机构的会计活动 三、中央银行的年度决算 (一)年度决算的准备工作 (二)年终决算日的工作 （三）会计决算报表的编制、汇总与上报 四、中央银行的会计报表 中央银行的会计报表是定期对会计核算资料进行归类、整理和汇总，综合反映中央银行各项业务、财务收支和各项计划执行情况的数字信息总括，也是平衡账务的工具。 （一）中央银行会计报表的作用 1、综合反映了中央银行的业务活动。 2、对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义 3、为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合国家金融政策、法规、财务收支状况是否合理，经济效益状况等提供了重要的数据资料。 4、中央银行的会计报表根据一定时期的会计资料编制而成，反映了中央银行业务和财务现状，有助于决策者对未来进行预测和决策。 (二)中央银行会计报表的编制要求及种类 1、中央银行会计报表的编制要求 （1）数字必须真实、正确 （2）内容必须完整简要 （3）编制报表必须及时快速 2、中央银行会计报表的种类 （1）日计表：日计表是按日编制的会计报表。各级中央银行填列时要根据各科目总账当日发生额和当日余额填报 （2）月计表：是按月编制的会计报表，各级中央银行填列时是根据各科目总账的上月末