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财政部会计准则委员会 企业会计准则应用指南 ─── 会计科目和主要账务处理 （征求意见稿） 2006年8月 企业会计准则应用指南目录 一、会计科目表 -------------------------------------------------- 1 二、资产类科目 -------------------------------------------------- 6 现金（1001）、银行存款（1002）--------------------------------------- 6 存放中央银行款项（1003）-------------------------------------------- 7 存放同业（1011）---------------------------------------------------- 8 其他货币资金（1015）、结算备付金（1021）----------------------------- 9 存出保证金（1031）-------------------------------------------------- 11 拆出资金（1051）、交易性金融资产（1101）----------------------------- 12 买入返售金融资产（1111）-------------------------------------------- 14 应收票据（1121）---------------------------------------------------- 15 应收账款（1122）---------------------------------------------------- 17 预付账款（1123）---------------------------------------------------- 19 应收股利（1131）、应收利息（1132）----------------------------------- 20 应收保户储金（1211）、应收代位追偿款（1221）------------------------- 22 应收分保账款（1222）------------------------------------------------ 23 应收分保未到期责任准备金（1223）------------------------------------ 25 应收分保保险责任准备金（1224）-------------------------------------- 26 其他应收款（1231）、坏账准备（1241）--------------------------------- 27 贴现资产（1251）---------------------------------------------------- 28 贷款（1301）-------------------------------------------------------- 30 贷款损失准备（1302）------------------------------------------------ 33 代理兑付证券（1311）------------------------------------------------ 34 代理业务资产（1321）------------------------------------------------ 35 材料采购（1401）---------------------------------------------------- 36 在途物资（1402）---------------------------------------------------- 38 原材料（1403）------------------------------------------------------ 39 材料成本差异（1404）------------------------------------------------ 41 库存商品（1406）---------------------------------------------------- 43 发出商品（1407）---------------------------------------------------- 45 商品进销差价（1409）------------------------------------------------ 46 委托加工物资（14