第六章__税收征收管理法律制度2012.pptVIP

本章考情分析 [基本要求] （一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报 （二）掌握税款征收措施 （三）孰悉税务行政复议与行政诉讼 （四）熟悉违反税收法律制度的法律责任 （五）了解税收法律关系及我国税收征收管理体制 （六）了解税款征收方式、税务检查 本章考情分析 第一节 税收征收管理概述（了解） 第二节 税务管理（掌握） 第三节 税款征收 （了解/掌握） 第四节 税务检查 （了解） 第五节 税务行政复议与行政诉讼 （熟悉） 第六节 税收法律责任 （熟悉） 【不定项选择题】 （2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，2009年9月，申报办理了开业税务登记。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（　）。　　A.2009年9月5日 　　B.2009年9月10日　　C.2009年9月15日 　　D.2009年9月30日 【不定项选择题】（2010年）某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目。该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是（　）。　　A.税务登记证件　　B.经办人员身份证明　　C.法定代表人身份证明　　D.财务印章或发票专用章印模 【例题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人可以申请税务行政复议的有（ ）。 A、对税务机关作出的税收保全措施不服 B、对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服 D、对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服 【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。 A、对税务机关作出的税收保全措施不服 B、对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 C、对税务机关加收滞纳金的行为不服 D、对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服 2、税务行政复议的申请 （1）申请人按前述规定申请行政复议的，必须先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请。 （2）申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。 3、税务行政复议的受理 行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行： （1）被申请人认为需要停止执行的； （2）复议机关认为需要停止执行的； （3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的； （4）法律规定停止执行的。 4、税务行政复议决定 （1）具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。 （2）被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。 （3）具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法 ①主要事实不清、证据不足的； ②适用依据错误的； ③违反法定程序的； ④超越或者滥用职权的； ⑤具体行政行为明显不当的。 【解释1】复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为；但复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的，不受前述限制。? 【解释2】被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为。 【解释3】申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予赔偿。申请人没有提出行政赔偿请求的，复议机关在依法决定撤销或者变更原具体行政行为确定的税款、滞纳金、罚款以及对财产的扣押、查封等强制措施时，应同时责令被申请人退还税款、滞纳金和罚款，解除对财产的扣押、查封等强制措施，或者赔偿相应的价款。 （4）复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖印章。行政复议书一经送达，即发生法律效力。 【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（ ）。 A、复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为 B、复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由