内部控制定义及目(ppt85).pptVIP

內控組成要素 -風險評估 企業整體目標之訂定 作業層級目標之制訂 風險之分析 對改變之管理 * 內控組成要素 -控制活動 作業的控制政策與程序 是否針對風險設計控制活動 控制活動的適當性 控制政策與程序是否已予執行 * 內控組成要素 -資訊及溝通 資訊 資訊的取得與資訊系統的制定管理階層對資訊系統的態度與投入 溝通 管理階層.員工.顧客.供應商間資訊的傳遞方式與溝通的管道 * 內控組成要素 -監督 持續性的監督 間歇性的評估 缺失的報導 * 內控組成要素 -作業層級 基本作業內部控制之評估 服務性作業內部控制之評估 -管理作業除外 服務性作業內部控制之評估 -管理作業(財務管理除外) 服務性作業內部控制之評估-財務管理作業 * 作業層級-基本作業內部控制之評估 原料勞務之採購 生產 出貨 銷售 客戶服務 * 作業層級-服務性作業內部控制之評估 (管理作業除外) 原料勞務以外之其他採購 技術發展 人力資源 * 作業層級風險 -服務性作業內部控制之評估 -管理作業(財務管理除外) 企業活動之管理 外部關係管理 提供行政服務 資訊系統管理 風險管理 法律事務管理 計劃 * 作業層級風險評估-服務性作業內部控制之評估(財務管理作業) 應付帳款之處理 應收帳款之處理 固定資產之處理 分析與調節資訊 退休金給付處理與退休人員之資訊 薪資處理 * 作業層級風險評估-服務性作業內部控制之評估(財務管理作業) 生產成本處理 提出財務及管理報告 資金處理 融資 背書保證重大承諾及或有事項 資金貸與他人 稅務事項處理 * 內部控制 內部控制之書面制度是否完整齊全 內部控制制度之執行是否徹底完全 * 內部控制 測試方法 詢問 檢視文件 觀察作業之進行 重新執行控制程序 * Internal Control Internal control is a process Internal control is effected by people Internal control can be expected to provide only reasonable assurance Internal control is geared to the achievement of objectives * Internal Control Components Control Environment Risk Assessment Control Activities Information Communication Monitoring * Internal Control Internal control is a process, effected by an entity’s board of directors, management and other personnel, designed to provide reasonable assurance regarding the achievement of objectives in the following categories: * Internal Control Effectiveness and efficiency of operations Reliability of financial reporting Compliance with applicable laws and regulations * Control Environment The core of any business is its people - their individual attributes, including integrity, ethical values, and competence - and the environment is which they operate. They are the engine that drives the entity and the foundation on which everything rests. * Risk Assessment The entity must be aware of and deal with the risks it faces. It must set objectives, integrated with the sales, production, marketing, financial and other activities so that the organization is operating