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硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 * * 内部控制的相关知识点 1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制 * 控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和保管等 可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图(vertical flowcharts) 水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。 垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。  1、控制流程图 * 流程图 ---符号（1） 凭 证 处 理 暂 存 永 存 帐本 报表 决 策 内连接 外连接 流程线 说明 Y N * 流程图 --符号（2） N D A N A D 凭证 报表 副 本 帐 本 过帐 来源 保 存 按字母 保存 按顺序 保存 按日期 保存 始 点 签 名 合 并 注 销 流程线 两种来源 资料去向 * 流程图 --符号（3） 凭 证 帐本 报表 保存 作 业 转记 暂存 汇总 决 策 去向 来源 连接 流 程 核对 Y N 单位或人 单位或人 * 流程图绘制方法 1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式 2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示 3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下 * 流程图绘制举例 某企业费用报销流程是: 首先由业务人员根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐并归档. * 部门 作业 经办 流程图绘制举例 （续） 1 * 流程图绘制举例 （续） 业务部门 会计部门 出纳部门 制单 审核 付款 记帐 * 原始凭证 报销单 日记帐 费用帐 外单位 审核 审核 付款 业务部门 会计部门 财务部门 审核 审核 记帐 出纳 流程图绘制举例 （续） 2 * 控制流程图事例 * * * * * * * * * * * 工资业务控制 * 工资业务控制 工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造 * 工资业务内部控制 工资业务循环 工资业务常见弊端 工资业务内部控制要点 * 工薪业务循环图 聘用考核 会计记录 工资分发 工资结算 考 勤 其它福利 * 工薪业务常见弊端 虚列工资开支 虚提福利费 擅自改变工资、福利费用途 * 工薪业务内部控制要点 1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制 * 硬商品买卖在阿里巴巴 软商品交易在阿里巧巧 * *