化工企业之 QGCLTXZN_20724-2010_会计核算管理制度.docVIP

1 范围 本制度规定了泰兴中能远东硅业有限公司(以下简称“泰兴中能”)会计核算管理的要求、构成、内容和表达形式等。 本制度适用于泰兴中能会计核算工作。 2 引用标准 《会计核算管理制度》 3 术语与定义 3.1 对外数据是向政府部门、集团和公司其他部门等提供财务信息。 3.2 审计是指内部审计和外部审计。 4 会计核算职责 4.1 财务负责人负责重大会计核算审批，包括：资产减值、账实差异调整、往来账调整、重大对外信息披露。 4.2 财务部负责人负责审核凭证。 4.3 稽核会计负责复核其他会计做成的凭证。 5 会计核算内容和程序 5.1 财务部工作管理 5.1.1制定月度工作计划和结算日程 财务部拟定《月度结算日程表》和月度部门工作计划交财务负责人审批。 5.1.2 通告月度结算日程 每月25日向各部门经理和管理层发布《月度结算日程表》，通告财务部会计结算日程。 5.1.3 会计人员签收确认 每月25日向各财务部全体成员通告《月度结算日程表》和月度部门工作计划，确认签收后回收存档。 5.2 报帐和支付会计处理 参照《财务部报账和支付管理制度》进行，按业务特点分别处理：销售及应收、固定资产、成本、存货、费用、工程物资出入库、各项工程付款、工程管理费、工程竣工决算等。 5.2.1 登记收单和确认 各部门每周定期交单，按业务类别在《财务部会计凭证收集登记表 》上登记后，经该业务会计确认。 5.2.2 业务初审凭证 每个交单日下班前业务会计完成所收单据的初步审核和传递。 5.2.3 缺陷凭证退回 有问题的单据当日通知交单者更正或取回，选用电话、邮件或即时通等方式。取回后，业务会计在“备注栏”注明退回。 5.2.4 会计处理 业务会计将初审合格的单据连同登记表在当日，交上级复核会计处理。处理完毕后在《财务部会计凭证收集登记表 》记载已处理，将登记表回传业务会计。 5.2.5 反馈 现金付款在收单后1个工作日内处理完毕，处理完毕后由出纳通知取款。 5.2.6 出纳支付 出纳付款后进行相应会计业务处理。 5.2.7月末确认已收凭证的处理情况 月末决算时，业务会计将登记表按月装订成册并经财务负责人确认，保证已经确保处理。核对完毕后，登记本移交会计档案保管员。 5.3 自制凭证核算类 自制凭证类型包括：折旧、无形资产摊销、汇兑损溢、利息计提、借款费用资本化、收入成本费用工程结转、各类盘点差异调整、各类对账差异调整者等。 5.3.1 制单 各制单会计在月末，或各类调整批复当日，填制会计凭证并添加附件，交财务负责人复核。 5.3.2 复核 复核会计在收单当日复核完毕后交财务部负责人审核。 5.3.3 审核 财务部负责人在次日完成审核，还回制单会计在系统中入账。 5.3.4 用友NC入账 制单会计在收到审核后的凭证，当日完成入账。 5.3.5 会计分录调整 所有会计事项调整均应填写《会计分录调整申请单》经过审批进行账务处理。 5.4 资产盘点 资产盘点包括每月例行的固定资产、产成品、半成品、原材料和工程物质等，由各项资产会计组织盘点。盘点组织者提前制定盘点计划表，经财务部经理审批后发布联络相关部门。盘点者盘点当日作成盘点报告，申请盘点差异处理。盘点差异经财务部经理审核，报总经理审批后当日进行账务处理。现金盘点每日进行。 5.4.1 制定盘点计划 每月25日时间作成盘点计划，报财务部经理审批。盘点计划说明：盘点时间、范围、场所、参与者等内容。经负责人审批后实施盘点、每月1日进行盘点后20：00前提出盘点报告，交负责人确认，有差异报告财务部负责人，经总经理批准后计入会计处理程序。 5.4.2 盘点联络 财务部经理审批盘点计划后以邮件形式联络关联部门做盘点准备。 5.4.3 盘点实施 每月1日按盘点计划实施盘点，盘点表经资产所有部门责任者签字和参与监盘者签字。 5.4.4 盘点结果报告 盘点组织者在盘点当日作成出盘点报告，交财务部经理。对盘点差异提出处理建议。 5.4.5 盘点差异处理 盘点差异处理方法经财务部经理审核、总经理审批后进行会计处理，按程序进行。 5.4.6 资产的减值准备 资产盘点时确认资产价值，需要计提减值准备的报财务部经理审核、总经理审批后进行会计处理，按程序进行。 5.4.7 现金盘点 财务负责人或经授权相关人负责组织每天17：00库存现金盘点，并负责监盘，与《现金日报表》核对一致后签字确认，有差异时进入会计处理程序。 5.5 往来和部门间对账 各业务会计与关联部门在每月2日前完成对账和结果报告，对账结果当日报告财务负责人。若存在差异，拟定差异处理方法，报告财务部经理审核、总经理审批。 差异批复后当日完成会计处理。