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测试工作底稿填写说明 序号 栏目名称 1 测试的单位 2 测试的流程 3 测试的子流程 4 测试的控制编号 及描述 5 风险的等级程度 6 测试的控制频度 7 测试的控制类型 8 流程负责人 9 控制生效日期 10 测试覆盖期间 11 样本总量 12 抽样方式 13 测试样本 14 测试方式 15 测试结果 16 测试步骤 17 测试属性 18 测试 18-1 序号 18-2 测试样本描述 18-3 测试属性 18-4 Summary 18-5 缺陷发现说明 18-6 注释说明 18-7 参考编号 19 询问/观察 20 测试结论 21 测试人及测试日 期 22 审阅人及审阅日 期 手工控制样本量标准对照表 1 能够明确确定控制发生频率的关键控制 标准样本量 控制发生频率 低风险 每年 1 每季 2 每月 2 每周 5 每日 20 每日多次 25 2 标准样本量 控制发生数量 低风险 1 1 2－4 2 5－12 2 13－52 5 53－250 20 超过250 25 注1： 第一轮测试覆盖期间低风险暂时仅抽取一个样本进行测试。 注2： 尽可能挑选有代表性的样本，保证测试能覆盖所有的属性 注3: 如果测试证据是系统配置参数，则须保留一份系统屏幕拷贝。 测试工作底稿填写说明 填写说明 填写本次测试针对的测试单位。 例如：如家总部、上海地区域中心、上海徐家汇酒店等。 填写需测试的控制所属的流程名称。 填写需测试的控制所属的子流程名称。 填写需测试的控制的编号及具体内容。 填写需测试的控制对应风险的等级程度。 例如：高风险、中风险、低风险。 选择需测试的控制在测试期间的发生频率。 例如：每年、每季、每月、每周、每日或每日多次。 不明确发生频率的视为必要时。 选择需测试的控制的类型。 例如：人工或系统控制、预防性或检查性控制、主要控制或次要控制。 填写需测试的控制所属流程的负责人姓名。 填写需测试的控制实际生效的日期。测试人员无需对该日期之前的有关样本进行测试。 填写测试抽样的覆盖期间，通常是从该控制生效期至年底。 例如：第一次测试时，测试覆盖期间为2007年6月20日（运营）/2007年7月1日（财务和人事）至2007年7月15 日；第二轮测试时，测试覆盖期间为2007年6月20日（运营）/2007年7月1日（财务）至2007年10月15日；第 三轮测试时，测试覆盖期间为2007年6月20日（运营）/2007年7月1日（财务）至2007年12月31日。 即需测试的控制在整个测试覆盖期间所发生的总次数，并