第二章支付结算12.pptVIP

第二章　支付结算法律制度 第一节　支付结算概述 第二节　现金管理制度 第三节　银行结算账户 第四节　票据结算 第一节　支付结算概述 一、支付结算的概念 　　广义的：是指单位和个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证等进行货币给付及其资金清算的行为。 　　现金结算和银行转账结算 　狭义的：仅指银行转账结算，即1997年9月中国人民银行发布的《支付结算办法》中所指的“支付结算”。 二、基本原则 支付结算的基本原则是单位、个人和银行在进行支付结算活动时所必须遵循的行为准则，共有三项基本原则如下： （1）恪守信用，履约付款原则。 （2）谁的钱进谁的帐，由谁支配原则。 （3）银行不垫款的原则 三、支付结算基本要求 1、单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。【特别注意】：未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不受理 2、账户的开立、必须使用合法的帐户。 3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。 单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章(单位公盖或财务专用章)加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。 票据和结算凭证上的签章（名章），为签名、盖章或者签名加盖章。 【特别注意】：出票金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证的，银行不予受理。 对票据和结算凭证上其他记载事项，原记载人可以更改并在更改处签章证明。 4、填写票据和结算凭证应当规范。 　　内容填写齐全、数字填写正确、大小写及日期都有规定的格式 【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（　）。　　A.恪守信用，履约付款原则　　B.谁的钱进谁的帐原则　　C.谁的钱由谁支配原则　　D.银行不垫款原则 【例题·判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。（　） 　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（　）。　　A.出票日期 　　B.收款人名称 　　C.用途 　　D.票据金额　【例题·判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（　）　 　　【例题·单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是（　）。 　　A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明 　　B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 　　C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 　　D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明　 四、票据和结算凭证的填写要求 　（一）关于收款人名称：一般记载对方全称，也可以填写规范化简称。简称要求排他性，同一性。 （二）票据的出票日期必须使用中文大写。 　　　票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 规则： 在填写月、日时： 月为“壹、贰和壹拾” （1，2，10）的； 日为“壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾” （1～9；10；20；30）的； 应在其前加“零” 日为“拾壹至拾玖” （11～19）的； 应在其前面加“壹”。 同理：11月写为“壹拾壹月”，12月写为“壹拾贰月” 1月2日 3月15日 2月15日 10月15日 10月20日 （三）金额填写（极为严格）： 票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，不一致的结算凭证银行不受理。 1、中文大写金额：正楷、行书、繁体，不得使用简化字 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾零佰仟万 2、中文大写金额数字到元为止的，在“元”字之后应写“整”或“正”字；到“角”为止的，可以不写“整”或“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或“正”字。 3、中文大写金额数字前未印有人民币字样的，应加填“人民币”三字，“人民币”三字与金额数字之间不得留有空白。 　同理：阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。（封头的作用） ￥145.00　人民币壹佰肆拾伍元正 ￥145.60　人民币壹佰肆拾伍元陆角 或：人民币壹佰肆拾伍元陆角正 ￥145.68　人民币壹佰肆拾伍元陆角捌分 “前封头，后封尾” 4、阿拉伯数字小写时有“0”，大写的处理 （1）阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”。 （2）阿拉伯金额数字中间连续有几个“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”。 （3）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额可以只写一个“零”字，也可以不