保险精算基本概念（培训）.pptVIP

精算基本概念 精算基本概念 保险精算 准备金 偿付能力 价值评估 经营性亏损核算性亏损 数据分类标准 保险精算－定义 没有标准化的定义 利用数理模型来估计和分析未来不确定事件（风险）产生的影响，特别是对财务的影响 涉及保险公司经营管理的很多环节 为经营管理决策提供依据 保险精算－精算师 从事精算工作 取得精算师资格 北美精算学会 英国精算学会 中国保险行业协会精算工作委员会 具备精算、金融、投资、统计、经济学等多方面的专业知识 主要活动在保险业中，在社会保险、银行、投资等领域广泛应用 保险精算－精算工作 产品定价 准备金评估 偿付能力管理 价值评估 资产负债管理 再保险与自留额 准备金 赔款 未到期责任准备金（保费准备金） 未决赔款准备金（赔款准备金） 已发生已报告未决赔款准备金 已发生未报告未决赔款准备金 准备金 赔款 准备金 未到期责任准备金 在准备金评估日为尚未终止的保险责任而提取的准备金。 即为将来出险的案件作准备。 准备金 未决赔款准备金 为尚未结案的赔案而提取的准备金 （已经出险） 准备金 已发生已报告未决赔款准备金 准备金 已发生未报告未决赔款准备金 IBNR（Incurred But Not Reported） 准备金 准备金是一种负债，是将来某个时间需要支付出去的赔款。所有权不属于公司。 保险公司最大的负债项目 人保2005年报 总负债765.44亿元人民币 准备金545.33亿元人民币，占比71.24％ 准备金 第一年经营不用考虑上年转回的情况 所有年制（承保、日历、事故）的赔付率是一样的 如果赔付率高说明业务质量较差，这也是经营性的亏损，而不能错误地认为是核算造成的。 偿付能力 目的 计算 实际偿付能力额度 最低偿付能力额度 监管重点 重大事项 偿付能力 评估偿付能力的目的： 评价保险公司的资产是否足以履行对保单持有人的赔付义务 偿付能力充足的标准 实际偿付能力额度≥最低偿付能力额度 偿付能力 实际偿付能力额度 实际偿付能力额度＝认可资产－认可负债 法定会计准则，保守假设（“清盘”） 费用不得递延 有些资产不认可 为了应付业务波动性的额外资本 做生意的本钱 和准备金的区别：准备金按照统计规律计算的负债 目前保监会已改称“实际资本” 偿付能力 最低偿付能力额度（财险公司） 下述两项中数额较大的一项： 最近会计年度公司自留保费减营业税及附加后1亿元人民币以下部分的18％和1亿元人民币以上部分的16％； 公司最近3年平均综合赔款金额7000万元以下部分的26％和7000万元以上部分的23％。 目前的标准还不够合理，保监会正在研究更好的标准－－“风险资本” 偿付能力 监管重点 针对法人机构 偿付能力、市场行为、治理结构 一系列的监管规定 《偿付能力额度及监管指标管理规定》 编报规则1-9号 正在研究的课题（RBC、DST） 偿付能力 重大事项的评估和预测 股权投资 增资扩股 固定资产购置 投资事项 财务报表只能静态反映当年的经营成果，净资产只是公司价值的一部分 前期的亏损并不说明企业价值没有增长 为了更加合理地评价经营成果，需要引进财务报表以外的衡量指标－－评估价值 公司评估价值 真正反映企业价值 是企业成长追求的目标 已成为欧美保险企业衡量经营者业绩的重要指标 逐步为中国保险企业所认识和接受 经营性亏损核算性亏损 假设： 2005年保费收入1000万元 未满期比例90％ 赔付率65％ 费用率30％ 其中保单获取成本20％，其余10％在保险期限内均匀分布。 这样，2005年发生费用210万元，2006年发生费用90万元。 利润率为5％ 经营不亏损 经营性亏损核算性亏损 计算： 2005年12月31日财务核算 亏损 已赚保费100万元 发生费用210万元 已决赔款＋未决赔款准备金65万元 亏损175万元（＝100-210-65） 赔付率为65％ 综合成本率275％ 经营性亏损核算性亏损 经营不亏损，核算亏损的原因 保费按比例确认收入－权责发生制 费用按实际发生的时间确认－收付实现制 但费用支出不是完全按比例发生的，特别是保单获取成本都是在前期发生的。 “由于提转差大造成核算亏损”的说法不够准确 经营性亏损核算性亏损 如何分析核算结果，判断经营质量？ 进行费用分析，找出保单获取成本（DAC）。 将保单获取成本在保险期限内均匀分摊，这样费用也是按比例确认的。保费和费用都是按照权责发生制计算的，匹配。 调整后的核算真实反映了经营结果。 经营性亏损核算性亏损 计算： 调整2005年12月31日财务核算 发生费用210