财务管理制度(szh).doc

2011年财务管理制度暂行规定 公司各部门： 为认真贯彻《新会计法》，完善财务管理，严格执行财务制度，结合公司的具体实际情况，特制定如下管理、报销制度。 一、现金管理办法 本企业与其他单位的经济往来必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定范围使用现金。在规定的范围内使用现金，允许企业使用现金结算的范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁布给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物质的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）单项结算起点（1000元以下的）零星支出；单项结算超过1000元且没有经过公司领导批准以现金方式支付的支出，一律不得以现金支付。（8）中国人民银行确定需要支出现金的其它支出；（9）特殊情况下需经过公司领导批复“现金支付”字样的其它支出。 二、暂借款及预付款审批制度 暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定经公司领导申批后，由出纳付款。 预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项款项及购买材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“预付款申请书”， 在申请书中详细注明付款原由、付款方式，经公司领导申批后，方可付款。 以上经济业务发生时，需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知出纳付款金额和收款单位。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票须交回出纳留存。遗失支票，领取人必须及时报告报务室并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。 所有借款（以借据为准）及预付款，必须在前账结清之后方可再借付。确因业务需要而来不及结清前账，必须向公司领导讲明原因且在借款单上注明，经审批后方可到财务室借款。 经办人必须在办事完回公司2周内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超出1个月不报者，财务室有权扣发经办人工资抵偿，并且将不再对所持单据进行报销。 所有款项支出必须经过公司领导签字或接到领导电话（借据上须注明“电话通知”字样，并保证在3日内进行补签）通知。任何没有公司领导签字的单据均似为无效单据。将不能作为出纳支付款项的有效凭证。 若财务室有关人员未按公司规定私自支出款项的，公司将给予行政处分，由此给公司造成的任何损失也由款项支付人全部承担。 费用报销制度 费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有发票专用章或财务专用章的正规发票，并在发票反面注明单位的具体地址及联系人电话。开具发票的单位必须与实际收款单位相符，经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票、发票或发票清单未盖章或两者之间印章不符的、无发票或原发票丢失（不得以其他票冲）、以及未盖有财务专用章的收据一律不予报销记帐。 报销费用时必须填写“费用报销单”，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。 报销程序：经办人-----部门经理-----会计（会计主管）-----财务经理-----总经理或董事长审批后由出纳结算。 日常费用报销时：请将原始票据在费用发生后7日内粘贴好并保证票据的真实有效，让部门领导、财务人员、财务经理进行票据审核签字，15日内让公司领导签字并在签字后5日内到财务报销冲账。逾期不签者将视为自动放弃该费用的报销权，所借欠款金额从费用发生的当月工资中直接扣除。（逾期不签者，财务审核人员和财务结算人员有权不再接收此过期票据。） 公司除正常零星费用开支外，其余各项支出（特别是市场开发、广告宣传、固定资产、办公用品采购等）必须事先编制预算，上报计划，经领导申批后，本着资源充分利用的原则，在计划范围内列支。 固定资产的购置：由各部门根据需要，向公司提出申请，经公司领导同意后，由办公室统一进行购买，并对与此有关的证件进行保管。若所购固定资产为组装的，报销时除正规发票外还必须附带有配置明细单（含产品名称、规格型号、数量、单价、金额、质保期等）。否则不予报销。 固定资产的维修和网络维护：需维修或维护时，报申请经部门领导签字后报人力资源后勤部，后勤部门应及时详细了解上报情况，编制预算、申请费用，在最短时间内进行维修或维护，以免影响公司正常工作的进行。 （最短时间一般指1天内，特殊情况下不能超5天；否则严重影响工作进展或由此给公司造成的损失，全部由相关岗位连带承担）。 办公用品的购置：寻找多种采购渠道，收集各种优惠信息，本着“节约、控制，质优价廉”的原则。根据各