营业税改增值税业务培训 （一般纳税人）精选.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 四、发票发售问题 4、首次买票有哪些要求？ 要先办理《磁条式发票领购簿》，需携带： (1)税务登记证（副本）原件、复印件（加盖公章）； (2)法人代表身份证复印件（加盖公章）； (3)购票员身份证原件及复印件（加盖公章和发票专用章） (4)《购票员授权委托证明书》（国税网站下载或办税服务厅表格区领取，须在表格公章区处加盖公章，须法人代表本人签名，该签名与公司章程或房屋租赁合同上签名核对；法人代表本人办理不需此表）； (5)发票专用章印模（加盖在购票员身份证复印件）。 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 五、票种核定问题 1、什么时候核定票种？ 大部分企业市局已在10月份进行了批量核定票种，少数未核定的需前来税局前台进行办理。有效期从11月1日起。 2、票种不足怎么办？ 申请重新票种核定。 3、票量用完怎么办？ 超限量文书申请。 4、如何知道我的票种和票量？ 进入深圳国税网站（）查询可购买发票的种类与数量，具体查询步骤如下：登录网站—我的办税大厅—基本信息查询—发票购买资格查询。 网络发票用户可以在网络发票系统中查询其可购普通发票的种类和数量。 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 五、票种核定问题 5、什么叫网络发票？ 使用运营商（中国电信、中国联通和中国移动 ）的网络发票平台，实时联网在线开具的普通发票。网络发票平台还可提供网上发票验旧、网购快递发票、发票快速查验等创新服务。 营改增纳税人（以前纯地税户）通用机打发票必须使用网络发票。 6、我要什么时候去开通银税扣款协议？ 查询出被核定了税种，即可开通银税扣款协议。 没有核定增值税税种，无法签银税扣款协议。 7、我在地税已经开通了银税扣款协议了，国税还要吗？ 需要。 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 六、发票相关问题 1、营改增后，从事零税率应税服务开具什么发票? 答：应开具普通发票。 2、营业税改增值税后公路内河运输发票还能使用吗？ 答：不能，应统一使用货物运输业增值税专用发票和普通发票。 3、营改增后，现代服务业的一般纳税人可以使用什么发票？ 答：可以申请增值税专用发票和增值税普通发票。 4、纳税人11月之前发生的应缴营业税的业务没有开发票，是否可以到11月份开增值税发票？ 答：仍然按原规定缴纳营业税，可到地税代开发票。 5、货物运输业增值税专用发票抵扣联是否加盖发票专用章？ 答：抵扣联需要加盖发票专用章。 6、现代服务业按6%计算销项税，17%的进项税发票可否抵扣？ ?答：取得专用发票并认证通过，属于可抵扣范围的，可以抵扣。 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 七、进项税额问题 1、哪些进项税额准予从销项税额中抵扣？ （一）从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 （四）接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 （五）接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。 “提醒——应税劳务通用税收缴款书不能抵扣” 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 2、运输费用抵扣汇总表 七、进项税额问题 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 3、哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？ 1、接受的旅客运输劳务。 2、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。 交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。 3、其他与以前基本一致 “提醒——应税劳务通用税收缴款书不能抵扣” 七、进项税额问题 试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，截止到 试点实施之前的增值税期末留抵税额，不得从应税服务的 销项税额中抵扣。 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 4、增值税期末留抵税额如何处理？ 七、进项税额问题 营业税改增值税业务培训—热点问题解答 八、增值税纳税义务发生时间确定问题 应税行为 纳税义务发生时间 提供应税服务并收讫销售款项或取得索取销售款项凭据 当天，先开具发票的，为开具发票的当天 提供有形动产租赁服务采取预收