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FJGS 公司集中财务管理建设实践与启示-会计 FJGS 公司集中财务管理建设实践与启示 山东工商学院会计学院 谷增军 【摘要】本文从系统的总体框架、功能模块、安全设计、管理控制、应用控制等方面，介绍了福建高速公路公司集中财务管理系统建设项目的实践。系统建立了统一的财务管理平台，有效地实现了财务与业务系统的整合，加强了信息化管理手段，提升了企业核心竞争力。 关键词 集中财务管理 功能模块 财务信息化 福建高速公路有限责任公司（以下简称“FJGS公司”）是1997 年7 月由福建省人民政府批准成立的国有企业。公司财务核算主体237 个。面对公司规模的迅速壮大，公司适时地提出了“数字高速公路”的建设目标，建设“集中财务管理系统”也提上了议事日程。2006 年开始了集中财务管理系统的建设。 一、FJGS 公司集中财务管理系统建设历程 （一）集中财务管理系统一期工程（2007.01-2008.05） FJGS 公司历来重视信息化建设，截至2006 年，该公司实施的信息化会计核算系统已成功运行5 年。2007 年，该公司借助“数字高速公路”建设契机，开始了集中会计核算子系统、资金管理子系统、预算管理子系统等三大子系统建设的财务信息化一期工程。这三大系统已于2008 年5 月正式运行，并在全省高速系统推广应用且取得了明显成效。一期工程的建设为公司的会计核算提供了数据集成、信息共享的强大平台，也为集团公司资金集中、债务集中的资金管理建立了有效灵活的内部结算体系，实现了安全性、流动性、效益性的统一，并通过预算管理实现了公司全面的预算控制目标。 （二）集中财务管理系统二期工程（2008.06-2010.12） FJGS 公司集中财务管理系统的第二期建设项目包括资产管理子系统和决策支持分析子系统。其是在第一期建设项目成功的基础上，对公司集中财务管理系统的进一步深化和提升。这两个系统已于2009 年12 月完成并正式运行。2010 年12 月，FJGS公司集中财务管理系统的5 个子系统通过验收，并荣获福建省2010 年科学技术奖三等奖。至此，经过近3 年的努力，集中财务管理系统建设基本完成，并成功地在全省50 多家子公司和160 多个基层单位运用，取得了良好的管理效果和经济效益。 （三）集中财务管理系统三期工程（2011.01-） FJGS 公司集中财务管理系统的管理功能仍显不足。如在集中会计核算子系统部分，仍然仅局限于外送报表的编制，局限于以货币为基础的核算内容，未能充分考虑基于财务会计与管理会计的“同源分流”关系；“决策支持分析”子系统的功能模块设计过于简单，只是实现立足于企业的财务分析功能，与决策支持的要求尚有差距。目前公司的集中财务管理系统的开发与建设仍然拘泥于以货币为基础的财务信息的生产与应用方面，而对非货币、非财务、定性的数据的关注仍然十分有限。因此，财务管理系统作为信息化中的基于财务为中心的业务系统，如何实现企业战略、经营管理、业务运营一体化，是FJGS 公司在未来的一段时期全面推进信息化工作的重要内容，即集中财务管理系统三期工程。 二、FJGS 公司集中财务管理系统建设的实践 （一）系统的总体框架 集中财务管理系统包含决策支持、预算管理、资金管理、资产管理、集中会计核算管理等五大子系统。为满足省公司、二级路段公司和基层单位或投资单位的需求，借助全省高速公路范围内互联互通的内部网络体系，各级之间采用IPSEC VPN 建立通信，采用Browser/Server（浏览器/ 服务器）方式来运行，从而保证数据在传输过程中的完整性、可靠性及不可抵赖性，保证了客户机运行，也便于系统快速部署和维护，在很大程度上降低了系统的总体拥有成本。 （二）系统的层次结构 集中财务管理系统主要通过“动态会计平台”和“数据交换平台”与“数字高速公路”对接，实现了与业务系统的集成和实时化管理。如下图所示。 （1）动态会计平台。基于动态财务管理理念，动态会计平台完成对业务信息来源，即凭证模版和科目分录规则定义所自动生成的记账凭证，同时支持对第三方异构业务系统单据的凭证生成。通过该平台实现了财务、业务系统动态一体化，保障了总公司、各级分子公司财务信息的同步性，提高了财务管理水平和效率。 （2）数据交换平台。数据交换平台将是解决异构业务系统下财务业务一体化的重要工具。涉及到企业内部应用程序之间以及企业和企业之间应用程序的集成问题，一般由企业应用集成解决方案（EAI）来完成的，而目前最流行的 EAI 方案都是基于 XML技术的，可以为完全不同的系统进