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加强企业内部控制与风险管理的思考
加强企业内部控制与风险管理的思考-会计
加强企业内部控制与风险管理的思考
蒋红梅
摘要:市场经济体制的发展,对企业风险管理提出更高的要求,加上经济全球化发展,我国与各国经济联系日益紧密,面临的风险因素也逐渐增加。近年来,已经出台相关的企业内部控制政策,对公司管理风险作出详细规定,但是在具体制度实行中,效果并不理想。本文探讨企业内部控制风险管理存在的问题,提出相应的策略。
关键词 :企业;内部控制;风险
一、内部控制与风险管理的关系
(一)风险管理不同于内部控制,在社会经济发展初级阶段,这一时期内部控制与风险管理是独立存在的,风险管理是近年来企业关注的话题,基于企业的实际情况在市场竞争激烈的情况下,企业在运营中不断增加不确定因素,风险管理是企业针对这些不确定因素进行分析与管理,内部控制是基于对企业经营过程中的要求,控制的是较为确定的经营活动,保证资产不被侵犯,这一时期,内部控制关注的是较确定的经营活动,重点控制企业的财务管理,而风险管理是被动的针对不确定因素的控制,因此,内部控制与风险管理是独立存在的。
(二)两者逐渐融合,社会经济的进步促进内部控制与风险管理的融合,从风险管理与内部控制的政策实施看,风险管理增加了3个内部控制的目标,内部控制是防范风险的重要手段,风险管理是企业内部控制的措施与手段。
二、加强内部控制与风险管理的目的意义
(一)内部控制有利于提高会计信息资料的正确性和可靠性;保证生产和经管活动顺利进行;保护企业财产的安全完整;保证企业既定方针的贯彻执行;为审计工作提供良好基础。
(二)基于内部控制的风险管理,有利于企业在实际工作中以企业长远发展战略目标为导向,使企业内部控制更具有战略目的性,综合内部控制与风险管理,更能提高企业的整体水平,为我国生存发展、企业形象打下坚实的基础。
三、我国企业内部控制风险管理存在的问题
(一)缺乏管理意识。政治、经济全球一体化发展,我囯与世界经济紧密联系在一起,参与国际经济竞争,因此,企业面临的压力更大,各种风险因素也在不断增加,但是,部分企业风险管理意识仍然薄弱,大多数企业只关注企业财务信息,对风险管理没有引起足够重视。在2008 年金融危机中,部分企业为了防止原材料的价格与汇率给企业带来的压力与风险,选择金融衍生工具来防范风险,虽然他们认识到经营中面临的风险并积极应对,但是没有想到金融衍生工具也会让企业亏损无限扩大,金融危机表明,企业的风险管理意识薄弱且投机心理较大,没有认清规避风险方式的实质。
(二)缺乏重视。管理人员对内部控制不重视,有效的内部控制是企业制度得以有效实施的关键,有些企业甚至认为内部控制增加企业工作负担,提高企业成本与开支,说明企业管理人员对内部控制的认识不够全面,没有引起足够的重视,因此内部控制工作得不到实施。
(三)缺乏完善的管理结构。公司没有完善的治理结构就没有良好的管理环境,企业内部控制主体是企业管理层,没有治理结构,内部控制制度的实施得不到保证,企业管理人员没有建立完善内部控制体系,使公司内部控制难以运行。
(四)缺乏健全的风险管理体系。我国企业没有独立的风险管理部门,快速发展的经济时代,面临的风险因素不断增加,企业在生产经营环节的风险逐渐增多,并且这些不确定因素具有灵活性、多变性、复杂性,没有专业的风险管理部分,很难化解风险。缺乏风险评估系统,企业内没有对风险进行分析、辨认等,对自身风险并不了解,选择风险规避工具也不了解,因此,不能更好的控制风险。
(五)缺乏健全的内部控制监督体系。内部控制过程较长,这个过程需要完善的监督体制来实现,因此,必须对内部控制实施过程监督,确保内部控制具有较好的效果,并且要持续监督,企业内部的审计人员作为监督体系的重要部分,在风险管理与内部控制上没有发挥该有的效果,并且审计人员普遍综合素质不高使得审计人员在开展工作时,不能针对企业内特权层进行有效监督,审计工作流于形式,审计人员受到名利牵扯,难以独立进行监督工作。
四、企业内部控制风险管理具体措施
(一)管理理念与时俱进。对风险管理引起足够的重视,在企业日常生产经营活动中培养坚定信念与态度,制定良好的战略目标,反应企业文化与经营价值理念,风险管理理念要被企业员工共同认可,在企业各个阶层,各个岗位的员工都必须树立正确的管理理念与风险管理意识,才能在日常生产经营活动中积极发现风险。
(二)完善公司治理结构。完善企业治理结构是内部控制风险管理的执行基础,要重视董事会作用,具有透明的决策程序与民主议事规则,尊重董事会决策时,也要加大对董事的监督,公正对待其权利与义
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