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17秋学期《税务会计》在线作业 试卷总分:100 得分:100 一、 单选题 (共 20 道试题,共 40 分) 1. 某企业被查补增值税50000元，消费税20000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元，应补城建税和教育费附加()。城建税率7%，教育费附加率3%。 A. 5000 B. 7000 C. 8000 D. 10000 满分：2 分 2. 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。 A. 卷烟的生产和零售环节 B. 金银首饰的生产和零售环节 C. 金银首饰的进口环节 D. 化妆品的生产环节 满分：2 分 3. 实行()，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。 A. 消费型增值税 B. 收入型增值税 C. 生产型增值税 D. 积累型增值税 满分：2 分 4. 出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（ ）。 A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税 B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税 D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税 满分：2 分 5. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。 A. 250 B. 255 C. 248 D. 246 满分：2 分 6. 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。 A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用 B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用 满分：2 分 7. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（ ）。 A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率） B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） 满分：2 分 8. 某进出口公司从美国进口一批化工原料共500 吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合每吨人民币为20000元（不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币），已知该货物运抵中国海关境内输人地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10 % ，则该批化工原料应纳的关税为（ ）。 A. 100 万元 B. 105 万元 C. 110 万元 D. 115万元 满分：2 分 9. 中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。 A. 480元 B. 540元 C. 770元 D. 1295元 满分：2 分 10. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人 B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人 C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 满分：2 分 11. 某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。 A. 7.505万元 B. 7.515万元 C. 7.605万元 D. 7.615万元 满分：2 分 12. 某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ ）。 A. 14.45万元 B. 14.14万元 C. 13.85万元 D. 11.05万元 满分：2 分 13. 下列项目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是()。 A. 购进免税农产品 B. 购进废旧物资‘购进固定资产 C. 购进货物支付的运输费用 满分：2 分 14. 一般纳税人在购买货物用于()时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。 A. 非应税项目 B. 职工福利 C. 个人