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第二章 现金流量及其等值计算 技术经济学课件技术方案.pptx
第二章现金流量及其等值计算案例分析资金的时间价值等值项目的现金流量现金流量及其分类0501040203本章内容引例玫瑰花誓言 1797年3月28日拿破仑与妻子参观了卢森堡大公园第一国立小学,在那里他受到全校师生的热情款待。在辞别的时候,拿破仑给该校校长送上一束价值3个金路易的玫瑰花。他说:“为了答谢贵校对我,尤其是对我夫人约瑟芬的盛情款待,我不仅今天呈上一束花,并且在未来的日子里,只要我们的法兰西国家存在一天,每年的今天我将亲自派人送给贵校一束价值相等的玫瑰花,作为法兰西与卢森堡友谊的象征。”时过境迁,疲于连绵战争和政治斗争,最终惨败并被流放的拿破仑,把在卢森堡的许诺忘得一干二净。可是卢森堡这个欧洲小国却把这段“欧洲巨人与卢森堡孩子亲切和睦相处的一刻”载入了史册,还编成画册和儿童文学故事,成为脍炙人口的美谈。引例玫瑰花誓言 1894年,这件事发生在近一个世纪以前的故事却给法国惹了个大麻烦——卢森堡政府向法国政府提出了“玫瑰花悬案”索赔,要求:要么自1797年起,用3个金路易作为本金,以五厘复利计息,全部清偿这笔玫瑰花外债,共计1375596法郎;要么法国各大报纸承认拿破仑是个言而无信的人。经过一番冥思苦想,法国人用如下措辞取得了卢森堡人的谅解:“今后,无论在精神上还是在物质上,法国将始终不渝的对卢森堡大公国的中小学教育事业予以支持和帮助,来兑现我们的拿破仑将军那一诺千金的玫瑰花誓言。”评价 资金的价值会随着时间的流逝实现增值,正是这一神奇的力量使每年一束价值3个金路易的玫瑰花最终变成总价值约137.6万法郎的债务。资金具有时间价值的特性,让近一个世纪前的3个金路易与约137.6法郎成为了等值。14231现金流量的概念1.2确定现金流量需要注意的问题现金流量必须是实际发生的,每一笔现金流量都有可靠的凭证验证每一笔现金流入和现金流出都应有明确的发生时点确定同一项活动的现金流量,因所站的立场和看问题的出发点不同而会产生不同的结果使用权或未使用权发生转移的现金或其等价物不是现金流量 0 1 2 3 4 5 6 …… n-2 n-1 n t1现金流量的概念1.3现金流量图所谓现金流量图(Cash –Flows Diagrams)就是能反映经济系统现金流量随时间变化的图式,即把经济系统的现金流量绘入一个时间坐标图中,表示出各现金流入、现金流出与相应时点的对应关系,如下图2-1所示。现金流入现金流出图2-1 现金流量图0 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月 12月每月支付100万元01200万元12月1年1现金流量的概念1.3现金流量图绘图规则(以图2-2为例)图2-2 期间发生的现金流量图(1)期初法。即绘制现金流量图时一般假定现金的收支都集中在每期的期初,此时图2-2可以简化成图2-3图2-3 期初法现金流量图012月1年1200万元1现金流量的概念1.3现金流量图(2)期末法。即绘制现金流量图时一般假定现金的收支都集中在每期的期末,此时图2-2可以简化成图2-4图2-4 期末法现金流量图06月12月1200万元1年1现金流量的概念1.3现金流量图(3)期中法。即绘制现金流量图时一般假定现金的收支都集中在每期的期中,此时图2-2可以简化成图2-5。图2-5 期中法现金流量图1现金流量的概念1.4现金流量的作用在技术经济分析中现金流量的作用主要体现在以下三方面现金流量可以将技术方案的物质形态转化为货币形态,为正确计算和评价活动方案的经济效果提供统一的信息基础现金流量能够反映人们预先设计的各种技术方案在寿命周期内经济效果的全貌现金流量能够揭示经济系统的真实盈利能力。现金流入现金流出2各类经济活动的主要现金流量2.1投资活动及其现金流量收回投资所得到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期投资而收到的现金净额构建固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金或偿还应付款项而支付的现金权益性投资支付的现金债券性投资支付现的金现金流入现金流出2各类经济活动的主要现金流量2.2筹资活动及其现金流量偿还债务所支付的现金分配股利和利润所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金吸收权益性投资所收到的现金发行债券所收到的现金借款所收到的现金现金流入现金流出2各类经济活动的主要现金流量2.3经营活动及其现金流量购买商品或使用劳务所支付的现金经营性租赁所支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各种税费销售商品或提供劳务所取得的现金收入收到的租金其他现金收入第二节、项目的现金流量1项目计算期1
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