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地勘单位内部会计控制存在问题与对策 　　【内容摘要】内部会计控制作为加强单位内部管理的重要手段和方法受到社会各界的关注和重视。按照国务院关于地勘队伍管理体制改革的决定，地勘单位要逐步实现企业化经营，最终成为市场经济中的独立单位。为了使地勘单位的体制改革、企业化经营得以顺利进行，地勘单位必须加强单位内部会计控制，为管理者、投资人、政府提供真实的会计信息资料，使管理者据此统揽全局，引导地勘单位的企业化经营向着健康、持续的方向发展。本人针对地勘单位内部会计控制存在的问题，浅谈若干控制方法。 　　【关键词】内部会计控制地勘单位问题 对策 　　 　　地勘单位涉及的行业大致可分为地勘业、矿业、建筑业和多种经营业。不管是哪种地质勘查行业，都突出表现出地勘单位工作具有探索性、风险性、高投入、周期长，加之高度分散流动、工作区域空间跨度大、投入和产出之间没有确切的比例关系等行业特点的影响，决定了地勘单位会计控制过程中的不确定因素更多。按照国务院关于地勘队伍管理体制改革的决定，地勘单位要逐步实现企业化经营，最终成为市场经济中的独立单位。目前我国的地勘单位也是计划经济体制的产物，实行的是事业体制，进入市场后，地勘单位与市场经济中独立经营的企业相比，在占有市场、营销、管理、企业规模等方面存在很大的差距，单位财务状况、经营成果的会计信息和会计内部控制方面的差距就更大。为了使地勘单位的体制改革、企业化经营得以顺利进行，地勘单位必须加强单位内部会计控制，为管理者、投资人、政府提供真实的会计信息资料，使管理者据此统揽全局，引导地勘单位的企业化经营向着健康、持续的方向发展。地勘单位在走向市场的同时也在内部会计控制方面建立了一些制度，也取得了一定成效，但是由于制度建设不健全且抓落实的力度不够，影响了内部会计控制的效果。本人针对地勘单位内部会计控制存在的问题，浅谈若干控制方法。 　　一、货币资金的内部会计控制 　　（一）货币资金的内部会计控制存在的问题 　　在资金管理上，由于会计机构分散、银行账户多，导致地勘单位一方面需要向银行贷款才能实现资金正常周转，另一方面又沉淀了大量资金无法利用。 　　有的地勘单位资金支付审批程序、权限不明确，手续不完备；有的地勘单位没有严格按照收支两条线的要求，用款手续不健全，存在“坐支”现金现象。 　　（二）货币资金的内部会计控制对策 　　1、管住银行开户点，加强资金监管为目的的会计集中统一核算 　　地勘单位通过建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控。为保证银行账户管理的有关制度落实到位，开展对银行账户的全面清理检查工作，对不符合要求的账户强制撤销，财务收支实行“集中管理、统一开户、分单位核算”式管理形式，严格财务管理制度，严肃财经纪律，经济业务往来尽量减少现金交易。 　　2、管住货币资金流入点 　　单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。我局要求各局属地勘单位主要领导向局党组作出，严禁私设“小金库”和账外账的书面承诺，对仍违纪私设“小金库”和账外账的将依照党纪政纪和责任追究办法严肃处理。 　　3、把好货币资金支出关，做到四审四看 　　一审支付申请，看申请是否有理有据。二是审支付审批，看审批程序、权限是否正确，审批手续是否完备。三是审支付复核，看复核工作是否到位。四是审支付办理，看货币资金支付是否按审批意见和规定程序、途径办理，出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。 　　4、加强内部审计 　　地勘单位应充分认识到内部审计与监督在生产经营活动中的地位和作用，应加强内审机构的权威和职能，健全内部审计监督控制制度，把监督关口前移，将更多的精力放到管理审计中去，强化事前预防和事中控制，以保证地勘单位各项经营活动都在严格的程序下进行。 　　二、实物资产的内部会计控制 　　（一）实物资产的内部会计控制存在的问题 　　实物资产包括固定资产和存货，主要问题是地勘单位在固定资产验收过程不严格，验收人员因工作时间紧迫等客观原因或工作态度不够认真等有时不到现场验收，而是见领导审批、经办人签字发票就照开验收单；使用过程中，出借、出租、转移没有严格的办理相应的手续，造成资产流失；有的单位购买设备时经办、验收均为同一人，且未见保管人签章等等。 　　（二）实物资产的内部会计控制对策 　　1、把好固定资产购置、验收关 　　单位购置固定资产必须提出计划申请，按照内部职责???限审核、同意后执行。单位一般设备采购要实行比价采购办法，大型设备采购要实行公开招标制度，防止一个人说了算。单位购置的设备等固定资产到达后，应由验收部门检验签章，并由仓储、保管部门办理入库。 　　2、把好固定资产内部转移、报废处理关 　　固定资产在单位转移，须由拟使用部门提出申请，并经