医院财务方面内部审计工作制度.doc

北京驭颜四季青医疗美容门诊有限责任公司 财务部之内部审计工作制度 　　为加强门诊部内部的审计工作，根据审计部门《关于内部审计工作的规定》的要求，制定本制度。 　　一、门诊部实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。 　　二、审计工作由门诊部财务部负责，在总经理领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对总经理负责并报告工作。 　　三、门诊部内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对门诊部审计。 　　四、门诊部内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督： 　　(一)门诊部财务计划或者预算的执行和决算。 　　(二)与门诊部财务收支有关的经济活动及其经济效益。 　　(三)内部控制制度的健全、有效。 　　(四)门诊部财产、物资的管理情况。 　　(五)专项资金的提取、使用。 　　(六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。 　　(七)门诊部总经理交办或审计机关委托的其他审计事项。 　　五、门诊部内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。 　　六、门诊部内部审计机构根据门诊部的规定，对有关经济活动实行审签制度。 　　七、根据门诊部内部审计工作的需要，被审计部门应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。 　　八、门诊部内部审计的主要职权是： 　　(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。 　　(二)参加有关的会议。 　　(三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。 　　(四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。 　　(五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总经理批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。 　　(六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。 　　(七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。 　　(八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。 　　九、总经理可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处罚的权限。 　　十、门诊部内部审计工作的主要程序是： 　　(一)根据上级部署和门诊部的具体情况拟订审计项目计划，报经批准后实施。 　　(二)实施审计时，应当事前通知被审计部门。 　　(三)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送总经理，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。 　　(四)被审计部门对审计结论和决定如有异议，可以向总经理提出申诉。 　　十一、门诊部内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。 　　十二、门诊部内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。 　　十三、门诊部内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。 　　按照国家规定，评定门诊部内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。 　　十四、门诊部内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 　　十五、门诊部内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，门诊部任何部门及个人不得打击报复。 　　十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。