现款进货获取现金折扣暂行规定.doc

现款进货获取现金折扣规定 目 录 1.目的 2 2.范围 2 3.名词解释 2 4.职责 2 5.管理制度 2 5.1各级采销人员应 2 5.2现金折扣的计算和收取 2 5.3现金折扣相关原始凭证的流传 3 5.4现金折扣收入报表的登记 3 5.5现金折扣帐务处理 4 5.6提前付款获取现金折扣的付款授权审批权限 5 5.7内部损益表还原 6 6.工作流程 6 7.注意事项 6 8.附件 7 1.目的 为了提高资金收益，加强采购谈判力度，有效打击竞争对手，公司鼓励利用公司资金在谈判中获取优势地位，采取缩短帐期、现款支付等手段采购进货，同时获取一部分现金折扣，增加公司收益，特制定本暂行规定。 2.范围 2.1适用范围：**各中心、、各大区、各分部 2.2发布范围：**各中心、、各大区、各分部 3.名词解释 3.1现金折扣：是指供应商为鼓励我公司在规定期限内付款或提前付款或以供应商所期望的方式（现款方式）结算所给予我公司的一种债务扣除的优惠。 4.职责 4.1总部经营战略中心和各分部采销部负责现金折扣优惠条件的谈判，并在购销合同、备忘录、确认函中注明。 4.2总部财务中心负责审核、指导各分部现金折扣计算和收取及帐务处理情况。 4.3分部财务部门根据合同规定条件结算货款并计算现金折扣收入。 5.管理制度 5.1各级采销人员应灵活把握产品范围，选择产品实力较强，又有资金需求的厂家，以期获取最大的收益。 5.2现金折扣的计算和收取 5.2.1现金折扣由分部财务结算组根据结款金额及现金折扣的政策计算现金折扣的应收金额。 5.2.2同时结算会计将确认函交与分部收入组，收入组核实金额后在台帐上予以记录和反映应收情况。 5.2.3结算会计待实际收取或帐扣时进行帐务处理。 5.2.4分部财务收入组根据帐务处理在其他收入报表中记录和反映现金折扣的收取情况。 5.2.5现金折扣供应商可以以支票形式交付，亦可以以帐扣形式体现。 5.2.6供应商均需开具全额增值税发票，公司原则上只开具给供应商经税务局认可的现金收款收据，特殊情况的可开具服务业或零售业普通发票。 5.2.7分部必须在货款结算的同时收取现金折扣，否则不予上报付款计划。 5.3现金折扣相关原始凭证的流传 5.3.1分部在供应商货款结算过程中，对于分部提前付款而获取相应比例的现金折扣，分部采销部门应与供应商在购销合同中注明或签订备忘录、确认函。确认函或备忘录的签订格式按《合同外其它业务收入管理规定》要求，确认函或备忘录应明确以下几项：实际付款金额、折扣标准、支付方式、支付时间以及发票开具方式。实际付款金额是指从货款中扣除各项收入（不含现金折扣）以后，分部实际支付给供应商的金额； 5.3.2签订的补充协议、确认函或备忘录由采销部门移交给分部财务部结算组； 5.3.3分部财务结算组在上报付款计划审批时，填列向供应商收取的现金折扣金额，同时将收取的补充协议、确认函或备忘录随付款计划上报到总部结算管理部审核，由总部财务中心、经营战略中心按本制度规定授权进行审批； 5.3.4对于总部否定的确认函或备忘录，由分部财务结算组退还给采销部门，重新与供应商进行谈判或按总部批示的意见进行货款的结算； 5.3.5在完成对供应商的付款后，分部财务结算组将经总部审批付款计划及审批通过的确认函或备忘录交由分部财务收入组进行收入报表的登记，同时履行确认函或备忘录的签收制度。结算组应在确认函和备忘录中标明应收取的现金折扣金额及是否在本次收取到位； 5.3.6收入组根据确认函或备忘录核实应收金额、实收金额，并登记台帐。 5.4现金折扣收入报表的登记 5.4.1对于收取的现金折扣，分部应单独增设一张《其他收入--现金折扣》报表，区别于其他收入进行收取情况的登记； 5.4.2分部财务收入组依据确认函或备忘录按以下方式登记收入报表： 确认函或备忘录约定在当次货款中结清现金折扣，并且分部财务结算组已全部收取到位，分部财务收入组在收入报表中同时登记应收金额、实收金额； 5.4.3分部财务收入组依据NC系统中相关会计科目“财务费用—现金折扣－厂家折扣、商品销售成本—进货折让、其他业务收入—服务费”进行实收金额的填列。 5.4.4每月分部财务收入组与结算组对于现金折扣应收金额挂帐及收取情况进行核对。 5.5现金折扣帐务处理 5.5.1开具收据收取的现金折扣作为公司的财务费用入帐，不得抵减其他收入。 5.5.2开具普通零售发票收取的现金折扣作为公司的商业折扣入帐，不得抵减其他收入。 5.5.3开具服务业发票收取的现金折扣，在开具发票时应以临时促销费、赞助费等项目体现，作为公司其他业务收入入帐，不得抵减其他收入，亦不能纳入其他业务支出范围。 5.5.4开具收据收取的现金折扣，具体会计处理如下： 5.5.4.1现金方式收取