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我国商业银行财务竞争力研究 　　近年来,随着我国金融业的深度开放,我国的商业银行进入了国际金融的市场竞争,外资银行在中国大力开展业务。根据我国于2001年加入的世贸组织的协议的规定,2007年开始我国不能再对国内银行实施保护,这将必然导致我国的商业银行与实力雄厚的外资银行站在了同一条起跑线上,因此我国的商业银行面临双重的压力,既要迎接国内银行的挑战,还要面外外资银行的压力。2008年,中国工商银行,中国银行,中国建设银行按照市值计算已在全球十大银行之列,但是我国的商业银行与老牌金融巨头相比还有很多不足之处,如品牌价值,不良贷款率等指标跟外资银行相比还有很大的差距。在十七大会议上,胡锦涛指出“推进金融体制改革,发展各类金融市场,形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系。提高银行业、证券业、保险业竞争力。优化资本市场结构,多渠道提高直接融资比重。”因此我国商业银行的竞争力受到越来越多的关注,特别是财务竞争力的研究有着独特的意义,并且全球正在被低碳经济席卷,这也必将成为银行业发展的必然趋势,“低碳银行”正在全国各个城市悄然兴起。因此,在“碳金融”下如何提高商业银行财务竞争力,己成为商业银行最为重大而紧迫的课题。 　　一、关于银行“财务竞争力”的定义的探讨 　　随着经济全球化的迅速发展,企业财务竞争力的问题已经成为近年来研究的热点之一,财务竞争力源于1990年普拉哈拉德(C.K.Prahalad)和加里-哈默(G.Hamel)在哈佛商业评论中提出“核心竞争力”的这一概念,国外关于核心竟争力主要观点有以下几类:基于整合观的核心竞争力;基于资源论的核心竞争力;基于市场结构论的核心竞争力;基于组合观的核心竞争力;基于文化观的核心竞争力;基于知识观的核心竞争力。 　　银行的“财务竞争力”是在银行战略导向下、价值创造过程中、利益协同基础上,综合发挥财务的外部适应性、内部执行性和利益协同性,以知识、创新为基本内核的,有利于实现银行可持续竞争优势的整合性能力。只有将分散的资源、能力等财务要素整合为有机的整体才能充分发挥作用,才能形成有比较优势的竞争力,从而保证企业的价??创造和战略目标的实现。具体来说,提高财务竞争力可以使银行在激烈变化的竞争环境中,通过财务战略的引导,发挥技术、成本、价值创造与转换等方面的优势,获得持久的财务竞争适应能力及通畅持续的现金流,从而可以适应并应对市场竞争中的威胁;使企业在获取和利用资源进行价值创造过程中的财务保障能力,是银行资源利用效率和效益的综合反映,表现为银行较好的筹资能力、营运能力,整体资产可持续盈利能力及优化资本结构等;让企业获得的利润收益与风险的均衡中表现出价值协同能力。 　　二、银行财务竞争力的构成要素及指标体系 　　财务竞争力的研究目前还处于探索阶段,一种比较成熟的观点认为,按照上市公司财务本身的规律和核心竞争力的特征,将财务竞争力分解为财务生存力、财务发展力和财务潜力三个层次,形成了完整的竞争力体系。财务生存力是企业财务成果和财务安全的外在表现,是企业生存的根本保证。财务发展力是对财务资源及现金流的管理能力,是企业在生存基础上得以发展的必要条件。而财务潜力是企业财务能力的内在转化,是企业未来发展壮大的积累。三者相互作用,相互依赖,统一于企业的财务活动中。笔者将银行的财务竞争力的指标细化为4个大类的指标,总体来说分为安全性、流动性指标、盈利性指标、发展能力指标四个大方面,安全性又通过资本充足率、不良贷款率、资产负债率等三个指标来量化;流动性通过流动性比率、备付金率、贷货比、中小期贷款比率等指标来量化;盈利性指标通过资本收益率、资产利用率、资产利润率、利息收付比、每股收益、人均净利润、权益收益率、资产收益率等指标来量化;发展能力指标通过贷款增长率、总资产增长率、净利润增长率等指标来量化。 　　三、我国商业银行财务竞争力的研究意义 　　正如上文所述,虽然我国商业银行的市值在世界范围内出于领先地位,但是在其他的很多方面都有很大的差距,以2007年的不良贷款率为例,花旗银行的不良贷款率为1.93,汇丰银行为1.83,巴克莱银行为2.76,JP银行为0.82,中国工商银行为2.74,中国银行为3.12,中国建设银行为2.6。从这指标来看,我国的商业银行的资产质量较国外的商业银行而言,还是处于较低的水平,在外资银行中的排名十分靠后,可见,对于财务指标的提高,不能仅仅依靠财务工作者的美化作用,更重要的是,我们的银行工作者要感受到切肤之痛,从实际出发,切实地提高我国商业银行的财务竞争力。在经济发展转为集约型的今天,金融业作为经济的核心,那么如何在这个大环境下,提高我国商业银行的财务竞争力,成为我们迫在眉睫的课题。 　　四、“碳金融”下商业银行的财务竞争力的提升策略