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全面预算管理—运筹帷幄，决胜未来 全 面 预 算 管 理 —运筹帷幄，决胜未来 高 级 培 训 班 主讲：吴晓青 目 录 一、预算——理想与现实的度量 二、全面预算管理理念介绍 三、成功实施预算管理的前提条件 四、全面预算编制实务 五、预算执行与控制 六、预算考评与激励 一、预算——理想与现实的度量 为什么预算？ “凡事预则立，不预则废” 预算管理是信息社会对财务管理的客观要求。市场风云变幻，能否及时把握信息，抓住机遇是企业驾驭市场的关键。 一、预算——理想与现实的度量 为什么预算？ （1）提升战略管理能力 （2）有效的监控与考核 （3）高效使用企业资源 （4）有效管理经营风险 （5）收入提升及成本节约 一、预算——理想与现实的度量 “预算是美国公司的祸根，它根本不应该存在。制定预算就等于追求最低业绩，你永远只能得到员工最低水平的贡献，因为每个人都在讨价还价，争取制订最低指标。” 杰克·韦尔奇 “以一个公司来说，也是这样，我看过那些公司排定的计划、制定的预算，跟实际完全是天上地下，简直是八杆子打不着。所以我觉得一个公司把它的方向和基本策略制定好，不要过分细化，细化就是僵化，没有意义。” 我国某公司的CEO在北京大学的演讲 企业中存在的反预算观点 一、预算——理想与现实的度量 企业内外部环境变化多，难以预测 预算只是编给上级或领导看的，与实际工作没什么关联。 预算费时费力，效果不大，还耗费成本。 预算束缚管理，抑制管理灵活性。 预算是用头脑拍出来的，只是数字游戏。 企业中存在的反预算观点 一、预算——理想与现实的度量 使命感：盈利增长，股东价值最大化——我们如何赢得自己的业务？ 有效的使命感需要在可能的目标与不可能的目标之间寻求一种平衡。它既要给大家一个清晰的方向感，以赢得商业利益为导向，又要充满壮志雄心，让人们感觉到自己是伟大事业中的一部分。 确立使命始终是企业高层管理人员的职责 所有的决策或项目都同使命感挂钩 一、预算——理想与现实的度量 如果没有使命感（应付差事、个人利益、部门利益……） 不夸张地说，在许多公司里，制订预算的程序乃是经营中最缺乏效率的环节。它吞噬了人们的精力、时间、乐趣和组织的梦想，遮蔽了机遇，阻碍了增长，产生了企业组织中最没有生产效率的行为，人们相互敲诈，或者满足于中庸。 预算一出台，就成了众矢之的，大家的目标就是怎么搞垮预算。 一、预算——理想与现实的度量 企业价值最大化，应当是所有企业，不管是国有企业还是民营企业的追求目标。 企业对资源所有者责任的基础--受托契约责任： 1、管理者利益不得与公司利益冲突 2、最大善意地谋求股东利益 3、不得以受托关系谋取私利 企业对资源的责任： 1、对资源的最佳配置 2、实现资源所有者利益最大化 一、预算——理想与现实的度量 价值观：行动纲领，价值观乃是人们的行动，是具体的、本质的、可以明确描述的规定，全体成员必须象执行行军命令那样运用它们，是实现使命的办法、争取最终的盈利目标的手段。 关系到预算的贯彻与执行 没有行动纲领，企业的预算将徒有虚名 一、预算——理想与现实的度量 如果不能为企业确定正确的使命，不能树立明确的价值观，要付出的代价将极其巨大 安达信 安然 因此，预算也将失去任何意义 一、预算——理想与现实的度量 预算与公司战略： 在真实的生活中，战略其实是非常直截了当的。你选准一个努力的方向，然后不顾一切地实现它。 战略其实就是对如何开展竞争的问题作出清晰的选择。不管你的生意有多大，资金有多雄厚，你也不可能满足所有人的所有要求。 如果大方向正确，又有一定的宽度，则战略并不需要经常改变。 战略是CEO、企业领导及其直接管辖的下属应该承担的事情。 一、预算——理想与现实的度量 今天的竞技场是什么样的？ 最近的竞争形势如何？ 你的近况如何？ 有哪些潜伏的变量？ 你有什么胜着？ 一、预算——理想与现实的度量 公司战略与预算密切相关。战略关注： 如何超越去年的业绩？ 竞争对手在做什么，如何战胜他们？ 预算应当把注意力放在这两个问题上 业务部门与总部共同关心现实世界的机遇与困难 共同确立增长目标，而不是谈判 反映“最大努力”的数字 随着商业挑战的现实情况来调整 基于业务驱动的预算 闭门造车做 出来的目标 有什么意思呢？ 一、预算——理想与现实的度量 回顾： 一、为什么预算？ 二、预算的使命感 三、预算的价值观 四、预算与公司战略 二、全面预算管理理念介绍 彼得·德鲁克 “预算不是一场数字游戏，而是围绕战略目标的设立而进行思考的一个过程。” 预算定义及产生原因 二、全面预算管理理念介绍 预算定义 预算是企业一定期间的正式计划。它通常用于指导机构达到其经营