采购资金付款模式改变增加企业收益.pptVIP

资金付款方式审计案例  项目背景 审计成果 与不足 审计思路 及方法 具体审计 目 录 P12 P2-3 P4-11 P1 一、项目背景 资金日常监控过程中发现存在如下问题： 1、资金计划中采购货款支付方式不明确； 2、实际付款方式与计划不一致。 付款方式不一致的风险分析：（主要指可采用承兑汇票支付实际采用电汇或转账支付） 1、损失了部分利息收入； 2、没有提升公司品牌形象； 3、没有改善采购价格。 1 二、审计思路及方法——思路 1、选取日常监控过程中存在付款方式不一致的单位； 2、获取相应供应商合同，查看合同约定付款方式，并与计划及实际付款方式比较； 3、汇总付款方式不一致的货款支付总额，并评估分析风险； 4、根据风险大小考虑是否扩大审计范围。 2 二、审计思路及方法——方法 初步审计 le 进一步审计 更进一步审计 1、收集月度资金计划或周资金计划； 2、筛选计划付款方式不明确和计划采用承兑汇票支付的明细； 3、通过资金日报和 财务账查看实际支付方式； 4、获取合同并比较实际付款方式与合同约定付款方式； 1、根据合同抽查结果汇总可采用承兑汇票支付实际采用现款支付的供应商明细； 2、在系统中查看对上述供应商的详细付款情况，并汇总采用现款支付的金额； 3、根据汇总情况查看并统计其他单位对同类供应商采用现款支付的情况。 1、根据第二步中的汇总情况评估风险； 2、根据风险情况考虑是否扩大审计范围； 3、如风险较大，扩大审计范围，推广至全集团，对更多供应商付款方式进行审计。 4、出具审计报告或风险提示报告。 3 三、具体审计——初步审计 1、获取某公司周资金计划，其中计划采用电汇或承兑支付某供应商采购款****万元。 2、资金监控发现对该供应商全部采用电汇支付。 3、通过系统查询****年***月采用电汇或转账（简称“现款”）支付该供应商******万元。 4、获取采购合同，合同约定付款方式为预付*****万元定金，货到带款提货，需方三个月以内的银兑不贴息加价。 原因？ 风险？ 4 原因： 1、该公司未重视资金使用成本； 2、资金计划编制粗放、缺乏合同比对； 3、资金计划及支付审核流于形式。 风险： 1、该公司如采用支付100%保证金的方式开取银行承兑汇票，将获得3个月的银行存款利息收入31.29万元； 2、没有提升公司品牌形象； 3、没有改善采购价格； 4、该供应商不再愿意收取承兑汇票。 三、具体审计——初步审计 5 三、具体审计——进一步审计 全集团对该供应商的付款方式及金额如何呢？ 哪些单位与此供应商有往来呢? 有往来单位采购金额? 有往来单位合同付款方式? 有往来单位实际付款方式? 可使用承兑实际使用现款支付金额？ ? ? ? 6 全集团可采用承兑汇票支付实际使用电汇或转账支付的风险很大 三、具体审计——进一步审计 7 全集团此类风险怎样？ 根据单个或几个供应商的审计结果评估风险 三、具体审计——更进一步审计 样本量多少？ 集团各公司必须选取； 时间紧、人员有限，供应商不能选太多，选取业务量较大的几家； 钢材、液压件、润滑油等采购量大，各选*家； 日常监控过程中发现存在可用承兑支付实际使用电汇或转账支付，且采购量较大的供应商选2家； 8 项目如何开展？ 怎样选取供应商？ 时间、人员怎样安排？ 三、具体审计——更进一步审计 还需关注 风险 年度合同签订：集团统一签还是公司单独签？ 合同价格是否存在操纵空间？ 分公司合同价格与年度合同是否一致？ 9 三、具体审计——更进一步审计 收集资料 实施审计 汇总问题 1、了解几大公司年度合同和分合同的签订及管理； 2、收集选取供应商的年度合同、分合同； 3、收集几大公司的资金计划（月、周）。 1、查看年度合同约定价格和付款方式，并与分合同比较； 2、查看资金计划的付款方式并与合同约定付款方式进行比较。 3、通过系统查询几大公司*家供应商代码； 4、通过系统 供应商余额查询几大公司对*家供应商的付款情况（分付款方式统计） 对几大公司*家供应商的审计 1、根据分析、询问、检查等结果填写审计发现与建议； 2、与被审计单位沟通审计发现和建议； 3、审计发现和建议与被审单位有分歧的，反复核查并沟通； 4、归类、汇总问题。 10 三、具体审计——审计报告 角 度 高 度 区别采购与资金审计，需站在资金的角度出具审计报告，重点突出付款方式带来的影响。 从全集团的角度考虑各公司、子公司合同签订及货款支付。 11 四、审计成果与不足 成果： 1、增加公司每年利息收益超****万元； 2、规范并加强了资金计划的编制与复核，编制由周详细到天； 3、增强了全集团资金使用成本意识，增强对付款方式的审核，结